纳税,取之于民,用之于民。那么作为一个企业法人,纳税是义务,也是责任,合理合法的纳税更是每个企业法人的权利。
但是很多中小微企业,由于面临诸多生存难题,为了减少税负压力,选择如下方式进行偷税漏税,是要出大事的!
1、隐瞒收入避税
很多企业都做两套账来隐瞒收入,收支不入账,账务科目随意调节等。用虚假的方式来避税逃税。但是随着税局对企业资金流监控的日益加强,破绽会越来越多,这种方法迟早会被查处。
2、购买发票避税
生活中随处可见售卖发票的广告,企业想要少缴税,又隐瞒不了收入,就会用发票来抵扣成本。但这种方式本身不合规,会被处罚,一旦虚开发票情节严重,还要追究刑事责任。
3、找票抵扣避税
这也是日常生活中最常见的避税行为。员工在生活中的打车、购物、吃饭等消费,要以公司名义开具发票,上交公司财务“统一”报销。
通过报销的方式拿钱,员工可以少交个税,企业可以抵扣成本,看似一举两得,但随着税局发票系统的不断升级,每张发票必须列清详细商品类目,以后大量找票抵扣避税的路子肯定是走不通的。
4、采取关联方交易避税
这类企业一般是大型集团才会使用的避税手段,专业度高,技术含量大,而且也很容易触动法规红线,遭到相应的处罚。
以上神种方法都是不合理,不合规的。那么公基于以上种种困难,我们的中小微企业是不是就不应该做税务筹划了呢? 不是的,合法的税务筹划,都是被允许的。税务筹划就是指在纳税行为发生前,在不违反法律法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项作出安排,最终降低涉税风险减少涉税负担的行为。其合法性是指税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义一:是遵守税法,二是不违反税法。
合法是税务筹划的前提,是当存在多种可选择纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。
企业也可以采取税收洼地的方式合理避税,部分地区的当地政府为了招商引资,通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等方式开辟低税负地区吸引企业,让企业来这些区域办理实体企业,带动当地地方经济的发展,而税收洼地中最紧俏就是的“园区税收洼地”,利用这些税收洼地的政策红利,达到合理避税的效果。
重要事情再强调一遍:首先,税务筹划是一个事前行为,而不是事后补救措施。其次,税务筹划是以合法合规为前提,不搞违法乱纪的事。最后,税务筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。