税收筹划

 税收筹划也是合理避税。它来自1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时，参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划做出了这样的声明：任何人都有权安排自己的法律。如果一些法律安排可以少交税，就不能强迫他多交税。这一观点得到了法律界的认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的标准化定义逐渐形成，即在法律允许的范围内，通过事先规划和安排经营、投资和金融活动，尽可能实现节税(Tax Savings)经济利益。

   这一概念表明，税收筹划的前提是必须符合国家法律和税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的指导；税收筹划的发生必须在生产经营、投资和财务管理活动之前；税收筹划的目标是最大化纳税人的税收利益。所谓的税收利益最大化包括最轻的税收负担、最大的税后利润和最大的企业价值，而不仅仅是最轻的税收负担。

   对企业增值税规划概念的讨论首先是基于对税收规划概念的分析。自20世纪90年代中叶以来，税收规划概念从西方引入中国tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：

   1)荷兰国际财政文献局（IBFD）编写的《国际税务词典》一书认为， 税收筹划是指企业通过安排经营活动和个人事务活动实现最低税收安排。2)印度税务N.J.亚萨斯威的个人投资和税收收筹划》认为， 税收筹划是指纳税人通过财务活动的安排，充分利用税收法规提供的所有优惠，包括减免，从而享受最大的税收利益。3)印度税务专家史林瓦斯在他的《公司税务筹划手册》中说: 税务筹划是整个运营管理的组合部分......税务规划的环境因素不仅是企业的机遇，也是最重要的威胁。美国南方大学的梅格在他的《会计》一书中将税收规划定义为： 在纳税前，系统地提前安排企业的经营和投资行为，以实现尽可能多的纳税，这个过程是税收规划。5）税收规划专家赵连志认为：税收规划是指企业在税法规定的许可范围内，通过投资、经营、财务活动的规划和安排，尽可能节约税收成本。税收规划的目的是减轻企业的负担。除税收规划外，最晚的表现已成为最低的税收规划，也称为税收规划。指企业（自然人、法人）在遵守税法、尊重税法的前提下，利用企业的权利，根据税法中的允许、不允许、应该、不应该、不应该、不应该、不应该、不应该、不应该的项目、内容，经营、投资、融资等活动旨在减轻税收负担的规划和对策。在税务实践中，税务规划明确定义为：税务规划，也称为税收规划，是指在遵守税收法律法规的情况下，企业在法律许可范围内实现企业价值最大化或股东权益最大化，通过安排和规划经营、投资、财务管理等事项，充分利用税法提供的所有优惠，包括减税、免税，选择各种税收计划

   转嫁筹划

是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人以达到减轻税负的目的。

   实现零涉税风险

是指纳税人账户清晰、纳税申报正确、纳税及时、足额，不会有税收处罚，即无税收风险，或风险可以忽略的状态。虽然这种状态的实现不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长期发展和规模的扩大。

   选择低税负计划

也就是说，在各种纳税方案中选择税负低的方案意味着选择税收成本低；

   延迟纳税时间

纳税期限的延相当于企业在滞延期内获得与滞延期税相等的政府无息贷款。