企业账面赢利高，企业所得税负担重是很多企业经营中一起面对的问题。
企业赢利征收25%的企业所得税，根据赢利扣除所得税后的金额，作为分红收益，还要收取20%的个人所得税。
举个例子：一个企业完成了一年1000万的赢利，其应交企业所得税为250万元，剩余的750万需求在分红时缴纳150万个人所得税，一共要交400万的税，也便是赢利的40%都要缴税。
01税上做文章
在日常经营中，有一些企业无法悉数获得增值税进项发票，为平衡税负，少缴税款，部分企业会在发票和企业本钱上“做文章”。
老板和财务要注意了，在我国“金税三期”大数据稽察体系和“银税联动”机制下，你“做”的“文章”可谓是天眼之下，马脚露尽。轻则补税罚款，重则很容易就把自己“坐”进去呢。
呐，先来看看这些吧。
重庆F出资有限公司以虚构事务项目、假发票入账、虚增本钱方式，隐匿收入1116万元。针对企业违法行为，重庆税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元的处理决定。
厦门A房地产公司在进行某项意图开发过程中，跟施工方串通，虚增企业建安本钱1.7亿元逃税。税务部门对A房地产公司作出了补税6000万元、罚款3000万元的行政处罚决定，并移交公安机关作进一步处理。
大古物流2016年下半年，经过数千张虚开的增值税发票，逃税6063.93万元。宁夏回族自治区税务局稽察局对其开具《税务行政处罚事项奉告书》，大古物流面对的罚单高达1.07亿元，其间补缴税金及罚款约1.03亿元。
2019年3月，江苏省税务局一次性公布了256家重大税收违法的企业，全因虚开发票骗得出口退税、抵扣税款被移交司法机关处理。
就企业所得税而言，经过假发票入账虚增本钱的行为普遍存在于各行各业。大数据监控下，“以票管税”让税收违法行为无所遁形，税务稽察作业也更精确。
金税三期后，税务机关看企业偷逃税款的状况就像看通明鱼缸里的鱼一样，清清楚楚。之所以不查你，不抓你，并非你的财务擦边球功夫了得、关系到位，仅仅还没轮到你。国家的监控体系实践随时都在红字报警，也随时能够拿你开刀。这便是不时令你胆战心惊的“达摩克利斯”之剑。
所以，愚昧者偷税，愚笨者避税，精明者筹税。只有经过专业的税务谋划，才能享用合理、合规、合法的税收优惠与降本增效。
02个独与核定
2019年，某科技公司因账面赢利太大，在所谓的税筹“专家”主张下到某地园区注册十余家个人独资企业，向主体公司开具大量“技能服务费”、“咨询服务费”、“推广服务费”等发票来冲抵赢利，从而达到少缴税意图。
如此操作，“节税”效果立竿见影，老板也是十分满意。
本年6月，当地税务局在日常评价时发现了该企业事务合理性存在疑点问题，经过查询企业往来事务合同、开局发票、事务根据后，对开票的个人独资企业法人和实践事务承载能力提出质疑，经核实，多个个人独资企业均无实践办公室地址，无实践员工和人员社保，朴实开具发票的行为实为人为虚构事务，涉及虚列本钱费用近4000万元。最终税务机关依法要求企业交税调增，并补缴了企业所得税及罚款1000多万元。
很显着，这家科技公司不是在节税而是逃税偷税。面对千万补缴税款及罚款，老板内心会做何感触咱们不得而知，但肉疼是一定的。
上述事例不算个案。近年来，个独避税的声响可谓是不绝于耳。经过去“税收凹地”成立个人独资公司，运用“核定征收”来“合理避税”已成产业链。某度“个独”的广告让人目不暇接，乃至还堂而皇之地提供上门咨询服务和“注册、记账、开票、报税、刊出”年度套餐，一条龙全包办服务。
其间，最为盛行便是：降低企业所得税、帮助股东分红、解决员工个税问题，乃至连股权转让所得税都用核定征收了……似乎核定征收便是个“万金油”，忽悠老板哪里都能（bu）用（dong）。老板可要觉醒了，啥都不懂，那也活该被忽悠。活儿能够交给财务人员，自己也务必要懂点合规交税的基本知识啦！
“核定征收”到底是个啥？该怎么用？
实践上，核定征收是对于会计账簿不健全，材料残损难以查账，或许计税根据显着偏低等其他原因难以确定交税人应交税额时，所选用的一种合理办法。假如在企业规模尚且不大，财税核算的确不健全的状况下，的确能够更简易快捷的征税，也能够减草创期企业的负担。
但是，假如核定征收被过度地运用，那么必然会带来危险。
假如说某企业出于增本避税的意图，在税收凹地注册一个个人独资企业，去享用核定征收的方针，然后单纯经过该企业向主体公司开票，来达到节省企业所得税的意图。
首先，它不契合事务实在性的原则。没有实在事务，没有实践人员办公，难确保合同、事务、发票、资金流、事务根据等事务链路实在合理、合法合规。
其次，个人独资企业也是要正常缴税的。500万内一般享用核定方针，但假如事务收入达到500万，也是要依照一般交税人企业正常缴税的。
往往很多税筹公司会主张“事务量大”的企业注册多个个独企业，开票额度用完就再注册再开……然后再提现、刊出，循环往复。税筹公司是赚钱了，税务危险但是企业悉数自己承当，这个避税“套路”，实践上是让企业用自己“左手”给“右手”开票，右手的窟窿堵不上了就砍掉，刊出……这便是赤裸裸的虚开发票，实为违法犯罪！
这样的税筹，终是“税愁”。终有一天，那些税筹公司让你注册的“个独”，你要再花钱帮你刊出完，而那些偷逃的税款，要自己跪着补完。
另一方面，国家撤销核定征收改为查账征收已成趋势。继深圳、北京之后，江苏、山东、河南等地均已暂停核定征收改为查账征收。
为什么有的企业经过税务谋划能享用到方针红利与税收优惠？
为什么有的企业经过税务谋划节税不成，还要承当刑事责任？
03全国性方针
用好中心和当地两层税收方针才是税收谋划的正路子。
用好中心和当地两层税收方针才是税收谋划的正路子。
用好中心和当地两层税收方针才是税收谋划的正路子。
重要的工作，说了三遍。
“减税降赋”是咱们国家支撑民营经济开展的一项长时间方针。国家经过税收优惠方针，能够扶持某些特别区域、产业、企业和产品的开展，促进产业结构的调整和社会经济的协调开展，促进消费结构合理化和消费水平的不断提高。
国家层面的方针都是有指向性的，有门槛的。企业所得税免征、减征一般针对国家鼓舞的职业或许关系到国计民生以及某些特定属性的集体。
如企业从事农、林、牧、渔业项意图所得免征企业所得税；从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的栽培，海、陆饲养项意图所得，折半征收企业所得税......
常见的企业所得税税收优惠：小微企业、软件企业、高新技能企业、研制加计扣除等。
小微企业——年应交税所得额不超越100万元的部分实践税负只有5%，年应交税所得额超越100万元但不超越300万元的部分，实践税负只有10%。
软件企业——自开端获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税。圈内俗称“企业所得税两免三折半”。
高新技能企业——直接把25%的企业所得税变成15%，这便是高新技能企业的企业所得税优惠。
研制加计扣除——把企业的研制开销放大到175%，100万研制开销能够直接依照175万去抵消收入，这便是研制加计扣除。
企业在运营中要了解这些方针，根据企业结构考虑怎么结合方针、享用方针，这是企业税务谋划的重要根底，也是很多节税东西中最简略、本钱最低、危险最小的办法。
假如企业既不是小微、软件、高新，又没有研制开销还能享用税收优惠方针吗？答案是必定的。
04当地性方针
当地税收方针的红利，主要来自于当地产业开展和对外招引出资的“招商引资”方针。各地政府都能够因地制宜的自主拟定一些税收奖赏方针，以刺激外来企业出资入住。
因此，在税收方针层面形成了一些“税收凹地”。
我国是一个分税制的国家，贫富差距的问题导致国家和当地在税收层面存在分配机制。增值税国家和省级当地对半开，所得税国家和省级当地六四分。
因各地贫富差距不同，省级财务分配办法也不同，而“凹地”的当地财务正是用省级这部分当地留存资金进行税收返还，来招引企业入驻。
市面上常见的税筹公司多是经过当地政府招商引资给予的财务返还奖赏方针。企业所得税涉及到汇算清缴，往往“先交后返”。税收返还指的是政府依照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，归于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
在挑选园区入驻时，需求注意的是：返还90%未必比返还70%多。返还份额是虚的，当地留存份额才是实在的。全部和你谈返还份额多高多好，但只字不提当地留存份额的都是耍流氓。
除了当地税收返还外，还有更高一级的来自中心层面的一些方针支撑，比方税筹圈里说的“西开”方针，也便是西部大开发区域，享有国家特批的企业所得税减按15%征收。
再比方海南，享用国家特批的自贸区方针，所得税也能够降到15%；还有部分少数民族自治州（区）企业所得税也能够降至15%。
还有比企业所得税15%再低的方针吗？有！
05企业所得税9%
更牛的方针——企业所得税按9%征收！
这个方针来自一家财税服务公司与当地政府签约共建的税收奖赏渠道，一切契合条件入驻落户的企业，所得税都能够减按9%征收。
据这家财税公司员工透漏，这个牛X轰轰的税奖渠道，是由该公司联合当地政府发起，以“支撑企业蓄力增长、带动当地经济持久开展”为使命，一起设立的“创新式总部经济税收奖赏渠道”。
注册在该税奖渠道的各类企业，无论是贸易类、服务类等均可享用企业所得税减按9%征收优惠方针。同时，方针鼓舞促进区域产业结构调整和特色优势产业企业优先落户。
企业所得税9%是一种什么样的体会？
举个例子：假定某咨询服务企业年销售额1亿元，扣除各项运营本钱年度账面净赢利6000万。按原先25%税率征收，企业所得税为6000万*25%=1500万。
若该企业注册在上述税奖渠道，按企业所得税税率9%计算，企业所得税=6000万*9%=540万。仅凭企业所得税一项企业能够节税960万！税负真是大大的降低了。
当然，无论什么方针，都要合理运用，不能为了享用方针而去恶意的套用方针，忽视了税收危险的控制。企业要结合自身的实践去运用，必要状况下对企业整体的架构模式也要做综合性的考虑和调整。
税务谋划做好了企业的合规危险就降低了，企业的安全经营就多了一层保证。假如，经过税务谋划降低了税负和本钱。那么，同等条件下企业能够向商场输出比竞争对手价格更具竞争力的产品和服务。
经过税收谋划能够为企业赋能，也是增加企业竞争力的具体表现。
相关推荐：
上一篇：建筑业如何有效节税 有效节税方式 下一篇：税筹成功案例，节税减负合法合理
