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税务筹划:服务业合理避税案例分析

  伴随着信息技术和知识经济的发展产生,用现代化的新技术、新业态和新服务方式改造传统服务业,创造需求,引导消费,向社会提供高附加值、高层次、知识型的生产服务和生活服务的服务业已成为社会主导行业。

税务筹划:服务业合理避税案例分析

  现代服务业是相对于传统服务业而言,适应现代人和现代城市发展的需求,而产生和发展起来的具有高技术含量和高文化含量的服务业。主要包括以下四大类:

  1.基础服务(包括通信服务和信息服务)

  2.生产和市场服务(包括金融、物流、批发、电子商务、农业支撑服务以及中介和咨询等专业服务)

  3.个人消费服务(包括教育、医疗保健、住宿、餐饮、文化娱乐、旅游、房地产、商品零售等)

  4.公共服务(包括政府的公共管理服务、基础教育、公共卫生、医疗以及公益性信息服务等)。

  现代服务业类型多样,却有一个共性,所有类型的现代服务业都会存在,那就是行业利润较高,成本却不高,导致税负较重。现代服务业,大多是靠脑力和人工成本占主导,但是这些在高利润上来说占比依然很小,那么有什么好的方法来解决呢?下面我们通过案例来说下服务业合理避税方法。

  合理避税方法--个人独资企业

  目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

  现代服务行业的个人独资企业或合伙企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率2个点;总税负5.2%,企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策,且不受地域的限制,外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。

  案例分析:

  案例一:

  一家以软件研发为主要业务的科技公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万。

  面对如此高的税负,通过在税收洼地注册个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为软件研发费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。

  案例二:

  一家科技公司的销售总监任先生表示:“我辛辛苦苦挣了百万的年薪,却要缴纳40多万个人所得税,而有人炒股一夜暴富挣了几百万元,股票转让时却不用交个税,这确实不太公平。”

  任先生可通过99企帮在税收洼地注册个人独资企业,将薪资或者个人分红转为生产经营所得,个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率2%。核定后总税负约为5.2%,任先生最后总税负为1000000*5.2%=5.2万元。节税高达30余万,节税效果一目了然。

  在全面实施“营改增”的当下,企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。现代服务行业善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化,是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要方式。作为公司财务或企业经营者都应高度重视。

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