企业在经营过程中都会产生相应的税负压力，因为公司组织形式的不同，企业所需要缴纳的税额和税率都有所不同，企业可以用不同的组织形式优化企业税收。下面我们来说下，什么是企业所得税核定征收?核定征收的方式有哪些?
一、什么情形下，可以实行企业所得税核定征收?
(一)纳税人具有下列情形之一的，可以实行核定征收企业所得税：
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
(二)跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业同时符合下列条件的，可以试行核定征收企业所得税：
1、在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;
2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;
3、出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
二、哪些纳税人，不适用企业所得税核定征收
(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策(财政部、国家税务总局规定核定征收企业可以享受的优惠除外)的企业;
(二)汇总纳税企业;
(三)上市公司;
(四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
(五)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
(六)专门从事股权(股票)投资业务的企业;
(七)从事房地产开发经营业务的企业;
(八)一定规模以上的企业;
(九)国家税务总局规定的其他企业。
三、企业所得税核定征收的方式有哪几种?
企业所得税的核定征收方式有两种，分别是核定应税所得率和核定应纳所得税额。两种方式具体情况如下图：
四、什么是个人所得税的核定征收?
01、什么情形下，个人独资企业和合伙企业可以核定征收?
1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的。
2、企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
3、纳税人发生纳税人，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
02、哪些纳税人，不适用个人所得税核定征收?
税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。
03、个人所得税核定征收的方式有哪几种?
个人所得税的核定征收主要有三种，分别是定期定额征收和核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。具体情况如下图所示：
五、核定征收的常见问题汇总
1、核定征收企业，需要建账吗?
根据《征管法》实施细则，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
没有建账能力的，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。
2、核定征收的企业可以白条入账做支出凭证吗?
可以，核定征收一般是按照收入来确定税额。
3、核定征收企业需要进行年度企业所得税申报?
实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。其他形式的，需要进行年度企业所得税申报。
