企业所得税汇算清缴怎么做?

  企业所得税汇算清缴怎么做企业一般都是在次年的上半年度中进行上年度的汇算清缴工作的指的是将其所得税和其他实行预缴税款的税种进行核算处理。那么,办理企业所得税汇算清缴都需要什么材料呢

企业所得税汇算清缴怎么做?

  企业所得税汇算清缴怎么做

  汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种在年度终了后的税款汇总结算清缴工作

  所得税等税种通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据在年度终了后按全年的应税收入额依据税法规定的税率计算征税

  为了保证税款及时、均衡入库在实际工作中一般采取分月、分季预缴税款年终汇算清缴多退少补的征收办法

  分月、分季预缴一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款与全年决算的课税依据往往很难完全一致所以在年度终了后必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算清缴税款对已预交的税款实行多退少补

  所得税汇算清缴科目怎么处理

  年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提

  借以前年度损益调整

  贷应交税费-应交企业所得税

  上交时

  借应交税费-应交企业所得税

  贷银行存款

  结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

  借利润分配-未分配利润

  贷以前年度损益调整

  企业的汇算清缴在年度终了后将其全年度的应税收入额按照一定税率进行计算征税的,汇算清缴之后可以多退少补的。

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