公司合理优化公司缴纳25%的企业所得税

企业所得税是我国税种中的一大重税,税率为25%。这是一个巨大的税收负担和费用。如何合理优化?让我们来看看以下四个维度的分析。

第一维度:传统思维模式:

它们都是产品和服务的制造商、供应商和销售商。传统的商业模式是简单的100--60--10=30思维,其中60是产品成本,10是销售成本,销售收入减去成本是毛利润,很容易把企业变成没有。--50--20=交易模式为30元,需缴纳以下税款:

公司合理优化公司缴纳25%的企业所得税

①增值税(100--50)÷116%×16%=6.897元

②增值税附加税,如教育附加税……

③企业所得税(30--6.897)×25%=5.776元

④第①项和第③项之和约13元

⑤股东分配利润,缴纳20%个人所得税(30%)--13)x20%=3.4元

⑥第④项和第⑤项合计约为17.5元,占30元差价的58%。

二是创新商业模式

它们都是产品和服务的制造商、提供商和销售商,业务科学、合理、合法地分开:

①制造过程接近无差价无利润,事实大于形式,50--50=0,20是销售费用。制造业接近无差价,即无增值税,产品制造业务为传统企业所得税的25%。

②软件技术和信息服务企业定位为新零售,软件高新技术企业增值税率不超过3%(100--50)×116%x3%=1.293元。

③软件高新技术企业销售成本10%可按175%计提,即按175%计提.5计提成本。

④15%的高新技术企业所得税为:

(100--60--17.5--1.293)×15%=3.2

⑤第①项和第④项之和4.3

总结:从以上两个方案来看,增值税和所得税方案是13,方案是4.254,有3:1的巨大差距。

第三维: 地区税收政策

一些自由贸易区和特别行政区的税收优惠政策支持个人独资/合伙企业批准征收(批准10%的应税所得率,无需记账),并有额外的政策税收奖励。

目前,中国西部大开发或少数民族自治区已经出台了一些税收优惠政策,以推动当地经济的发展。将企业注册为低税区不仅是税收政策zui节税合理合法。以江苏工业园区区注册企业为例园区注册企业增值税保留在当地40%~50%的支持;40%的企业所得税保留在当地~支持50%;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模可申请核定征收,核定个人所得税税率为2%;总税负最高5.2%。

案例分析:

一家以软件研发为主,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税 20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=个税125万(500万)-125万)*20%=75万,总计200万。面对如此高的税负,500万与我市个人独资企业发生业务关系,合规无票成本为软件R&D费、技术服务费、技术咨询费等。,并通过在我市注册申请核定征收.利润500万,总税负降至26万。

第四维度 :利润转移

部分项目可以利用亏损企业的外壳进行业务,弥补以往的低所得税; 上下游供应价格设计,上下游利润调整; 或合并重组。

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