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运用税收筹划方案,为企业合理节税

  随着市场经济的发展,企业经济出现了多元化、多渠道、覆盖面宽,涉及范围广的趋势,税务筹划主要通过缩小税基、适用较低税率,合理归属企业所得的纳税年度,延缓纳税期限,实行税负转嫁,进而达到降低整个企业的税负水平。

运用税收筹划方案,为企业合理节税

  企业如何进行税收筹划?

  企业可以运用税收优惠政策来为企业合理减少增值税、所得税、分红税的税务支出。具体税收政策如下:

  将企业业务进行拆分,在有税收优惠政策的地区注册分公司或者子公司,享受税收洼地的税收奖励,目前的奖励政策为地方留存部分的30%~80%,地方留存为增值税50%,所得税40%。

  例1:某企业在园区成立了一家服务类型的有限公司,该有限公司在园区一年增值税的纳税额为500w,所得税的纳税额为200w,那么该公司能够享受的税收奖励为:增值税:500w/1.06*50%*70%=165w

  所得税:200w/1.06*40%*70%=52.83w

  也就是700w的总税收能够奖励给企业217w,相当于奖励了综合税负的31%

  在园区中成立小规模个人独资企业,享受个人经营所得税的核定征收——按照五级累进制核定,或者按照1.5%直接核定!两种核定方式,企业税率仅在5%左右!3—5月份的小规模企业,增值税按照1%征收,企业的税负就在3%左右!

  例2:某企业在园区成立了一家个人独资企业分包该企业的相关业务,该业务的开票金额为500w,那么个人独资企业的相关税负为:

  个人经营所得:500w/1.01*2.19%=10.84w

  增值税:500w/1.01*1%=4.95w

  附加税:4.95w*6%=0.3w

  综合税负:10.84w+4.95w+0.3w=16.09w

  注:个人独资企业的核定政策是按照企业的开票额进行核定的,而不是按照企业的利润进行核定。目前园区核定的个人独资企业为小规模核定,而不是一般纳税人。

  个人独资企业与有限公司都是注册式享受税收优惠政策,不需要企业实体入驻,但是园区会为企业提供真实的注册地址以及相应的办公场地。保障一个企业一个地址。

  企业目前的节税方式比较有限,特别是在金税三期进行运用之后,对企业的监管力度加大了。所以企业现在节税需要讲求合理合法,这里提供的相关税收优惠政策是为了让企业进行内部税收结构调整之余,也能够通过一些外部的税收优惠政策进行节税。

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