年终奖个人所得税最佳配置15个问题!附件优化工具包

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年终奖的几个核心结论:

首先,年终奖金的最佳配置不得超过66万元。当年终奖金实际发放超过66万元时,必须只使用66万元的年终奖金单独计税政策,其余超过66万元纳入综合收入纳税。

二是使用年终奖单独计税超过66万元的,将遭受损失。

第三,年终奖金单独计税的最佳配置,主要有几个固定数字,0元、36000元、144000元、30000元、420000元、660000元。在某些范围内,最佳年终奖金将有多个解决方案。

"第四,有年终奖单独计税政策。与取消年终奖单独计税政策相比,最多可节省103、410元个人所得税。

第五,对于高年终奖的人,比如96万元以上的年终奖,都采用一次性计税政策,可能会损失88250元。

年终奖个人所得税最佳配置15个问题!附件优化工具包

年终奖优化配置常见问题回答

1、有些人认为年终奖金的最佳配置的前提是准确预测年度总收入,但年初年终奖金很难预测年度收入,,很难预测年度收入,因此年终奖金纳税筹划没有什么意义。马先生,你觉得怎么样?

答:请看工资范围表。最佳年终奖金配置对收入预测的准确性要求很低,比如14.最优配置4万元,适用范围为税前年总收入35元~82万可以使用;税前年总收入超过160万,如年薪1500万的任泽平,闭上眼睛直接使用66万的最佳配置,无需预测年收入波动。

年终奖金一般在次年年初发放,只要年终奖金数量确定,总收入一般可以预测,相对波动相对较小。

在过去,根据旧税法,年终奖金的最佳配置需要准确预测年收入;新税法按年计税,年终奖金的最佳配置不需要准确预测,不受固有思维的限制。

注:X价值稳定;不同于社会保障和附加扣除,个人税前年薪Y建议使用工具计算最佳年终奖金。

2.我预计的年总收入在工资范围内最佳配置的临界点附近很尴尬。我应该选择哪个最佳配置?如果你选错了,实际总收入会落到相邻区间吗?

答:你可以选择任何一个档案,这对最终的个人所得税负担影响不大。临界点附近的收入可以通过相邻两个档案的最佳配置试算来看出。即使最终的实际收入与预期错误,只要收入偏差不是很大,个人所得税负担也非常接近。因此,你可以根据收入最可能的波动来合理地选择。简而言之,有一个提前的计划,即使实际收入落到另一个档案,不能达到最佳水平,也可以达到第二个优势,而不是计划要好得多。

3、同一年终奖金,人工分为两部分,选择不同的方式纳税,税务局会不同意吗?违反税收政策吗?

答:基本上没有税收风险。基本工资、月度奖金、13份工资、年终奖金等,都是工资收入,税收是根据实际发放日期,确定哪个时期,2019年可以发放2018年终奖金、年终奖金,也可能没有年终奖金。

根据旧税法,每月计税,给予年终奖金单独计税政策,否则税率过高不合理;根据新税法,年度税收不能再给予年终奖金单独计税政策。考虑到纳税人的利益,国家税务总局给予了三年的过渡期,可以继续使用年终奖金单独计税优惠。

在操作上,年终奖还是可以按照薪酬制度正常发放或分两次发放,只是个税申报时,在个税系统里,一部分以年终奖来申报(年终奖最优水平);其余的年终奖,和当月的其他工资及奖金合并申报即可,完全是合规的。

当然,为了最安全起见,企业在发放年终奖金时,也可以从原来的一次分开发放到两个月。由于年终奖金单独的税收计算政策每年只能使用一次,因此可以选择年终奖金的最佳水平,另一个必须且只能纳入综合收入。

4.优化年终奖金是否需要改变薪酬制度和结构?操作起来麻烦吗?如果公司的人事和财务人员不想做什么?

答:首先,新税法下年终奖金的最佳配置比过去简单得多。没有必要改变薪酬制度、薪酬结构和奖金支付方式。只需根据计算结果选择个人所得税申报中的最佳申报方式。

当然,对于人力资源和财务,肯定会增加一些工作量,毕竟,大量的数据计算,判断最佳水平;此外,普通员工不了解个人所得税政策,沟通可能很麻烦;如果由于各种原因,税收规划后的个人所得税负担增加,人员和财务将很难取悦。

因此,对于一些国有单位来说,这种年终奖金优化计划能否实施取决于各单位自身的意愿。但这个计划本身是可行的。如果实施困难,也可以考虑只规划高收入群体,沟通成本低,操作简单,节税效果明显。对于低收入群体,年终奖金的规划影响不大。

5.年初发放年终奖金时,如果年终奖金因配置优化而大幅分割并纳入综合所得税,是否会导致年初预扣预缴税款远高于年终奖金全部单独计税的情况?这样,员工会因为多扣税而有意见吗?

答:年终奖金的最佳配置方案是从年度个人所得税总税负的角度进行规划。在计算过程中,没有考虑纳税时间的进展。具体企业在使用此工具时可以考虑。如果预扣税较大,通常是高收入群体。告诉他们真相。年初预扣税较多,后续月扣税较少。一般来说,它不涉及退税。它只是提前几个月支付。企业可以根据工资支付进度计算月度税款支付。

6.根据财政部 国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知〔2018〕1 ** 文件:个人居民获得年度一次性奖金,可以选择单独纳税,也可以选择纳入当年综合收入计算纳税。文件规定年终奖金有两种方案。为什么马先生说有第三个方案,第三个方案符合税收政策?"

答:不要被固有的思维所限制。在税收方面,年终奖金单独计税政策只能使用一次,但它也给了你放弃使用的选择权;如果企业多次发放年终奖金,或者既有年终奖金,也有13份工资,税法不允许您将不同时期的年终奖金结合起来,并使用年终奖金计税政策。因此,税法上报的年终奖金概念可能与实际的年终奖金重叠或不一致。如果你理解了这一点,你可以有无数的组合将年终奖金的任何比例(0%)~100%)申报年终奖是可行的,这也是年终奖优化的空间。

7.老师,你说了这么多,我们单位从来不发年终奖。这个优化工具包和我有毛线关系。

答:没有羊毛关系,但几美分甚至几千元的关系可能是真的。从未发放过年终奖金的员工也可以计划同样的计划。正如上一个答案所说,税法中的年终奖金(税法称为年度一次性奖金)并不等同于薪酬制度中的年终奖金。

例如,你的月税前工资是5万元,偶尔有月奖或季度奖,从不发放年终奖。在这种情况下,你可以为自己创造年终奖金,切断月薪(或通常的工资)的一部分,为自己创造一个年终奖金,安慰受伤的心,当然,最重要的是节省税收。

然而,这种年终奖金单独的税收政策只能使用一次,选择何时使用,抓住机会,最好是月收入超过或相对接近你的最佳年终奖金水平(使用工具包计算了解他们的最佳年终奖金水平),使用,也可以与单位讨论,月薪延迟,积累创造年终奖金。

8、马老师,你的年终奖文章也看了,工具也学会了,现在就差66万年终奖了,怎么办?

答:这个问题太难了,谁出来了,下一个问题。开玩笑说,现实中年终奖金可以超过66万,毕竟,很少,对于大多数年终奖金不超过,有必要计划,否则年终奖金选择错误的税收方式,或偏离年终奖金的最佳配置,最初春节可以加鸡腿的钱飞。

9.有人说年终奖筹划不用那么复杂,主要是判断单独计税还是计入综合收入。单独计税时,注意不要掉入陷阱区间。你怎么想呢

答:这种观点是对当前年终奖金计税政策的复杂性了解不够。目前,年终奖金单独计税政策在算法上存在一些缺陷。此外,在申报年终奖金税时,年终奖金可以分割申报。这样,就有很多变化,所以不是那么简单,有很多计划。

10.从税收的角度来看,年终奖金和日常工资的配置是否相当于将总收入分成两部分,放入两个池中。只要双方的边际税率一致,就符合年终奖金的最佳配置?

答:这种观点在逻辑上似乎是正确的,包括许多税务教师。在交流中,许多专家认为年终奖金的税收规划非常简单,不要把问题复杂化。

但我想说的是,上述理解是错误的,因为很多人错误地认为年终奖金的金额是年终奖金的边际税率,但这并不是真正的边际税率。因此,我们可以看到,年终奖金的最佳配置不超过66万元。合理地说,当年终奖金为66万元至96万元时,适用税率为35%,年终奖金和综合收入超过96万元,最高税率为45%。对于年收入数千万元的人来说,将综合收入最高的45%转移到年终奖金中不能减轻税收负担吗?

但答案是否定的,的。原因是年终奖金超过66万元。虽然适用税率为35%,但由于年终奖金的快速扣除只使用一次,年终奖金超过66万元。增加的个人所得税与增加的奖金金额相比,在66万元以上的任何一点上都高于45%。因此,最好的选择是年终奖金不得超过66万元,超过的部分计入综合收入更具成本效益。如果不这样规划,年终奖金单独计税政策对高收入群体基本上没有节税效果。根据最佳配置规划,节税103410元;如果不直接计划使用年终奖金,则节税15160元。不规划符合国家税务总局给予纳税人优惠政策的美。

说到这里,我想起了一位会计教授对学生们说的话:金融工具的会计准则太复杂了。如果你认为你理解它,那是因为你没有仔细阅读它。事实上,我也想说:年终奖金税有点复杂。如果你想得太简单,那就是你没有根据自己的想象实际计算和认知。

11.年终奖金的特殊税收计算政策,现在纳税人在年终奖金发放和纳税申报时进行选择。最终结算时可以做二次选择吗?

答:目前政策还没有明确说可以,所以最好按不能做二次选择来做准备。从道理上来说,给予二次选择也是合情合理的,但不要把希望寄托在这个政策上。

12.由于年度收入难以预测,年终奖金和税收负担能否真正优化,主要取决于税务局能否给予二次选择权。这个观点合理吗?

答:我不同意这个观点。前面的回答说,年终奖金的最佳配置不需要准确预测收入;其次,即使税务局给予二次选择权,也没有多大意义,因为二次选择权只能将年终奖金整体纳入或不纳入综合收入,年终奖金税收筹划的关键是在申报时选择合理的单独年终奖金水平。在第一次申报时,实际年终奖金可以按最佳比例分为两份申报。一旦申报,二次选择只能整体改变,基本上没有办法实现最佳配置。

13.老师,看完这些结论,我不知道对不对。我们能告诉我们背后的原理吗?

答:背后的原理复杂,简单,没那么神秘。所以,想通了就不是问题,问题是想不通。

对大多数人来说,你真的愿意花这么多时间思考这件坏事吗?既然我不想,为什么我要花这么多时间告诉你原则,所以我会直接告诉你结论和工具,你可以操作它们。生活是有限的,并不是每件事都值得你花时间去思考。当然,有少数人吃咸萝卜,想了解背后的原则,然后我告诉你,主要原因是过去年终奖金单独税收政策,算法不合理(快速扣除只使用一次),导致年终奖金最佳配置结论,听起来有点逻辑,异常,有些听起来合乎逻辑,常识是错误的。

其余的,你自己去思考,不管你想不想,都不要再问我原则了。我真的想问,先玩66万,这让我想起了我最近看到的一个虚构的笑话,说空客用的是肉鸡大炮和飞机的驾驶舱玻璃。结果太致命了,找不到解决办法问波音的工程师。

想通了,就这么简单,就像哥伦布把鸡蛋放在桌子上一样。但我没想到以前会走很多弯路去发现。

14.终极问题:马先生,我是王会计。有一个问题要问你。依法纳税是每个公民的义务。纳税是光荣的,逃税是可耻的。纳税越多,一个人对社会的贡献就越大。如果你获得更多的年终奖金,你也应该缴纳更多的税。我迫不及待地想有机会多纳税,这意味着我赚了更多的钱。你为什么总是考虑节税?直接说,就是挖国家的角落。如果你有这个时间,最好做一些生意,为社会做出更大的贡献。国家培养一名医生并不容易。我建议你多研究一些对社会有用的事情。不要总是考虑少纳税。国家需要的是那些能创造价值的人。你所做的没有增值。因此,你花时间和精力制作的年终奖金优化工具包有什么意义?

答:超纲,下一个。

15.最后一个问题:老师,你好,我是下一个小王是想问你,到底有什么意义?

答:好吧,终极一问还是逃不过。这个其实是我自己对自己的发问。

说一下我的几点思考:

一、年终奖优化配置也好,税收筹划也罢,节税方案应该是满足税收遵从度的前提下进行,必须合法,合理这事每个人会有不同判断,在合法前提下力求合理吧。

二、研究这些税收政策和方案,是否属于钻政策漏洞,对社会无益甚至是负价值?首先,要提高社会税收遵守度,那必须有一批人熟悉税收政策,如果对税收政策都不了解,谈何遵从?在和企业交流时,我从来不会去鼓励企业去违法偷漏税,但对符合税收政策的可以不交或少交的,那也应当鼓励企业充分利用,比如国家鼓励小微企业发展,给予减免税政策,结果小微企业不利用这些政策,非要也按大企业的税收政策多交税,那岂不是相当于让国家税收政策失效,发挥不了政策作用。

还比如,新个税法出台了多项附加扣除的各种规定,也是希望有导向作用,研究税收政策并让符合条件的纳税人享受政策,才能更好达到税收目标;其次,如果税收政策本身存在缺陷或不合理之处,那利用这种不合理少交税,是否应该?我觉得虽然这种行为不一定提倡,但也不应该反对,正因为有人去研究和发现税收政策的不足,才能更好地完善税收政策。税收是国之重器,不合理税收制度会妨碍经济发展,研究和完善税收政策,对整个社会也是有非常大的帮助的。

三、这些税收优化方案,就算我不去研究,企业和个人非常关注,市场上各种靠谱不靠谱的培训、咨询筹划可谓鱼龙混杂,利用自身专业研究并做些普及,如能让企业少走点弯路或节省点精力资源,何尝不是一种贡献。我不敢说自己一定就比别人靠谱、比别人专业,但至少能通过相互竞争和共同促进,产生更高质量的研究成果和服务。

四、从个税来说,利用年终奖优化方案,如果能让工薪阶层少交税,是否挖国家墙角、损害社会整体利益?那这次给予三年过渡期的年终奖税收优惠政策,就是希望给予纳税人优惠,少收点税,否则就没必要出台优惠政策,就可以多收税,所以,利用年终奖计税政策也是符合政策导向的;其次,各类节税方案,节省的税留在工薪阶层或企业,相比把这些税交给政府,到底哪个对社会发展更有利?这个取决于钱放在哪边花更有效率,现在国家一直也在提出降税,就是意识到藏富于民,对整个经济发展也是好事。

五、除了年终奖节税之类,和偶尔讲些段子之外,我也会花不少时间做些严肃研究,只不过,越是严肃的研究,并不是人民群众喜闻乐见,加上和自身利益没直接关系,关注的度会很少。

比如这篇:

社保的本质是“用工税”——社保困局的再思考与建议

六、要不要花时间,去想办法节省个税的三瓜两枣,有何意义?对普通的非财税人士,如果个税影响不大,我也不建议花太多精力去琢磨这个,毕竟社会有分工,做自己擅长的事,创造的价值和挣到的钱,可能比省下税要多得多。对于财税专业人士,关注和学习这方面还是有必要的。

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