企业所得税汇算清缴,要注意哪些问题?

  年底了,企业所得税汇算清缴又要开始了,今天我们来了解下企业在做汇算清缴时要注意哪些事项。

企业所得税汇算清缴,要注意哪些问题?

  01、企业做汇算清缴注意事项

  1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

  2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

  3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

  4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

  5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

  6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

  特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。

  具体账务处理

  年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计帐不做帐务处理。

  如果需要补缴所得税的话

  (1)提取上年补缴所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--所得税

  (2)结转时

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)补交税金时

  借:应交税金--所得税

  贷:银行存款等

  02、税法与会计间的差异,如何确认申报数据

  所得税顾名思义是对所得征税!你以为账上利润是多少就用多少来交税吗?太天真了!汇算清缴是纳税申报,税法说了算!

  所以我们要将账上确认的所得调整为税法认可的所得。

  计算公式:

  税法认可的所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

  其中收入、销售费用、广告费、利息费等多个项目都涉及调整。

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