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2020年增值税如何运用核定征收税收优惠政策解决?

  作为老板,最苦恼的是缺增值税专项发票。缺发票,就意味着高达45%的税负成本。增值税有销项有进项,如果没有进项可以抵扣,企业的税收负担将陡然增大。营改增以后,缺少进项的问题,对这几个行业尤为突出!那么对于企业在“2020年增值税如何运用核定征收税收优惠政策解决?”这个问题小编在下文为大家做了解说。

2020年增值税如何运用核定征收税收优惠政策解决?

  金融业行业

  因其产品特殊、业务复杂、产品创新迅速,增值税抵扣链条并不完整,与实体经济之间并未完全打通,现行增值税管理制度主要对多数金融业务实施“购进扣税法”、对少数金融业务实行“简易征收法”与“免税法”,由于金融业务种类多、核算复杂,增值税税基及应纳税额难以准确界定;同时抵扣范围较窄,没有明确的进行税额予以抵扣。金融业提供贷款服务所取得的全部利息及利息性质的收入都要计算销项税额,但是其支付给个人的存款利息费用、提供的投融资顾问费、手续费、咨询费由于无法取得增值税专用发票而无法进行抵扣,抵扣链条的完整性则无从谈起。

  建筑业劳务

  成本居高不下,成为抵扣机制中的一大“梗阻”。“营改增”实施之前,在此情况下,建筑业可抵扣项目和范围则显得尤为重要,但实际上,建筑企业购买的机器设备、建筑材料等往往无法抵扣,建筑业是典型的劳务密集型行业,建筑工程中人工费用占比较大,一般在20%到30%之间,并仍呈逐年上升趋势,很多建筑企业在人工费用上由于种种原因很难取得增值税专用发票,使得建筑业的很大一部分劳务成本难以从增值额从扣除,不仅会造成重复征税问题,也给了关联企业偷漏税的可乘之机。

  房地产业

  关联产业较多,税率级次阻碍抵扣链条的通畅性。房地产业是我国国民经济的重要支柱产业之一,本身具有融资量大、产业链长、波及面广、关联产业较多等特点,“营改增”对房地产业的减税效果,取决于进项税额抵扣情况,而进行税额抵扣情况又与上下游企业紧密相关,我国增值税现在分为13%、9%、6%、0%税率四档,但是各行业多档税率级次会阻碍抵扣链条的通畅性,对房地产企业成本产生直接影响,还会对税收遵从度产生负面影响,导致出现虚报商品种类来少缴税款现象。

  生活服务业

  中小规模企业占比较大,增值税对一般纳税人的划分直接导致抵扣链条的断裂。“营改增”规定,年应税销售额在500万元以上的为一般纳税人,以下为小规模纳税人,这种“一刀切”的划分标准过高,使得绝大部分企业被划分为小规模纳税人之列,增值税成为一般纳税人的增值税,而非小规模纳税人的增值税。小规模纳税人因不使用专用F票、不享受进项抵扣办法,只根据简易征收办法,这种征税方式并不是真正意义上的增值税,小规模纳税人被包容在税基之内却被排除在增值税抵扣链条之外,但小规模企业占比较大,必然会影响增值税链条机制的有效管理,必然使抵扣链条发生严重断层。

  因此,企业老板必须保证发票的合法合规。

  而在税务部门的判定标准中,所谓的合法合规,一般通过稽查该项发票是否“四流合一”。只有“四流合一”的业务,即合同流、资金流、物资流、发票流四流完全统一的业务,才是真实业务,发票才是合法发票。也就是说,要开一份发票,必须要有双方签订的合同、资金转入、产品转出。

  企业老板一定要督促财务部门,保证四流合一。除了以上几个行业要注意方面之外,那么有没有什么合理的方法能为企业减轻税负?

  答案肯定是有的!

  目前山东、江苏的总部经济招商都是比较成熟稳定的,尤其欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业等企业的入驻,以及收入非常高的高净值人群,如股东、讲师、网红、作家、高管等等,通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

  通过入驻园区,企业可以享受到:

  个人独资企业税收优惠政策:

  个人独资企业多数以服务行业、商贸业为主,和企业发生咨询/技术服务类的业务或者商贸类真实业务来往,把原企业部分业务或者利润转移到个人独资企业,享受核定征收政策,正常纳税后的资金可以自由支配,分红时不需要再次缴纳20%的个人所得税。

  个独核定行业利润率(大多是10%或者4%,根据行业不同有所区别,商贸业4%,服务业10%),再按五级累进制缴税。运用好这些政策,企业降低税负的力度,往往比避税逃税效果还好,企业老板千万要注意。

  以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%),而针对有限公司,也可以通过我们的重庆园区进行核定征收,核定税率在6%左右,极大地降低了企业的整体税负。

  有限公司增值税、企业所得税优惠政策:

  企业通过注册新公司,成立分公司或者迁移的方式入驻山东、上海、等地的园区,有限公司增值税和企业所得税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政奖励,按月兑现,不影响企业资金回笼。

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