股东分红个人所得税如何筹划?

  常常会有人咨询股东分红可不可以不交个税?”的问题,关于这个问题的答案,肯定是泼冷水了,股东分红不交个税是不可能的。 按照规定,股东分红需要按照20%的税率缴纳个人所得税。那么,股东分红个人所得税要如何筹划呢?

股东分红个人所得税如何筹划?

  一、将分红兑换成实物

  例如以公司的名义给股东买车,产权属于公司但是实际使用权是股东的。 并且除了汽车加油费、保险费、维修费都可以作为公司费用入账,汽车原值可以计提折旧的方式在企业所得税前扣除。 (注意:企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的,应计征个人所得税)

  二、股东暂借款

  股东在急需资金的时候,可以经过公司董事会或者股东会的同意,以暂借款的形式将资金从公司账上借走。 (注意,这笔资金是要归还的,借款年度终了后未归还借款的,应计征个人所得税。)

  三、改变分红发放形式

  股东将分红采用通过工资薪金或者年终奖方式进行发放,需要注意的是工资薪金适用税率3%-45%,而股东分红税率是20%,所以在分割时还需注意金额的大小,同时也可以考虑申请专项附加扣除。

  四、改变持股方式

  可以通过改变股权架构,股东不直接持股、而是通过其他企业类型间接持股(比如合伙企业),并将企业注册到有政策优惠的园区、申请核定征收,从而达到降税的效果。

  五、改变业务模式

  股东不以分红的名义从公司拿钱,而是以合作关系。在园区成立个人独资企业,向原公司提供技术上面的支持,然后拿到报酬,享受核定征收纳税。

  以某科技公司年利润500万(不含税)为例:

  需要缴纳税费为:企业所得税:500万*25%=125万

  股东分红税:125万*20%=25万

  共缴税:125万+25万=150万

  税筹后需缴纳税费:增值税:500万*1%=5万

  附加税:5万*6%=0.3万

  企业所得税:500万*10%*35%-6.55万=10.95万

  共缴税:5万+0.3万+10.95万=16.25万

  从上面的案例我们可以看出如果没有税筹方案需要交150万的税才能提现到股东私户,还有附加税增值税都还没计算。税筹后只需要缴纳16.25万就可以直接提现到股东私户,并且500万的利润所有的税费都是缴纳完了的,这个节税程度非常之大了。

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