以往来说,企业都会通过开发票的方式来进行一定程度的避税,但随着金税三期和相关政策的出台,开发票的要求越来越严格。大多数企业和高收入人群会选择个人独资企业的模式来进行合理节税。
当个人收入较高,可以通过将个人收入转为公司营业收入的个企业——企业注册在税收洼地,不仅享受当地税收优惠,又无需缴纳企业所得税,因此大大节约纳税成本。
个税计算:
实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:
实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:
应纳所得税额=应税销售额×核定应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
税筹案例:
北京某科技公司高管金某,2020年全年顾问费用150万元,各成本费用支出30万,通过成立个人独资企业,将其原有劳务所得转换为提供高级咨询服务,大幅降低其个税负担,节税效果对比。
优化前:
全年需缴个税
=(150-6)×45%-18.192=46.608万
优化后:
核定征收税率一般为10%
全年需缴个税
=150÷1.03×10%×20%-1.05=1.86万
全年需缴个税
=150÷1.03×10%×20%-1.05=1.86万
我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,纳税成本大大降低了。
因此对于高收入人群来说,个独企业会是税务筹划的重点方向。
通过税务筹划,解决无票支出、缺票问题,综合税负最低降至0.49%。