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企业所得税核定征收,你必须知道的事儿

  最近有小伙伴问哪些企业可以进行企业所得税核定征收?今天,给大家分享下!

企业所得税核定征收,你必须知道的事儿

  01、企业所得税核定征收的范围有哪些?

  凡具有下列情形之一的企业,可实行核定征收方式征收企业所得税。

  1. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

  2. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

  3. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  4. 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  5. 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  6. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  文件依据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)

  02核定征收方式下应纳所得税额的计算

企业所得税核定征收,你必须知道的事儿

  03、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

企业所得税核定征收,你必须知道的事儿

  04、核定征收常见问题

  举例:

  2017年某商业企业,属于小微企业并且施行核定征收,当年收入总额40万元,核定应税所得率10%,当年已预交0.2万元,当年应交的企业所得税?

  应纳所得税额=40*10%*50%*20%-0.2=0.2万元

  2018年某商业企业,施行核定征收,当年收入总额1200万元,核定应税所得率为10%,当年已预交21万元,当年应交企业所得税?

  应纳所得税额=1200*10%*25%-21=9万元

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