税务筹划

问题的明确提出，税收规划在中国的历史时间很短，这仍然是一件新事物。虽然目前相关税收规划的学术专注并不少见，但对税收规划的整体系统理论和运营实践的讨论仍然相对缺乏。本文还关注当前税收规划问题、税收规划科学研究高度，结合企业战略的基本理论，站在企业发展税收规划分析、企业战略准确定位、税收规划与企业战略的关系，建立企业发展战略税收规划模型、税收规划战略管理和控制，然后指导企业避免片面、盲目、短视和随机性。这就是本文所研究的理论和实践意义。

在企业战略下，税收筹划嵌入财务管理的范畴，整合企业战略和财务战略的目标。考虑到企业税收筹划自身的税收筹划，企业税收筹划的战略目标总结如下：

(一)减少税收筹划的初始原因是税收筹划的目标之一。

这里减轻企业的宏观税负是指相对减轻，即相对减少经济行为主体的应纳税额。即使从绝对金额来看，当年经济行为主体的应纳税额也比去年增加。只要其应纳税额与生产经营规模的比例下降，税收筹划就一致的。

（2）减少税收相关风险的最初原因之一。由于税收相关风险的存在，公司逐渐意识到准备风险预防是关键和必要的，这也是税收规划的内容。

（3）提高自身经济效益市场价值最大化的总体目标是针对税后利润最大化阶段目标的缺陷，是对经济利润目标的修正和不断改进。从企业利益取向的角度，更好地满足企业利益相关者的利益。从企业战略和财务战略目标的角度来看，公司的税收规划目标是最大化企业价值，维护股东的合法权益。

企业发展战略与税收筹划是全球总体规划与局部管理行为、总体目标和手段的关系。一般来说，企业税收筹划与企业发展战略的关系包括以下情况：

企业税收筹划遵循经营战略时，主要考虑行业销售利润率和行业准入条件障碍。在这种情况下，即使企业税收筹划是一种预见的行为，也很难控制管理决策。

这里减轻企业的税收负担是指相对减轻，即经济发展主体的应纳税额相对减少。即使从决对金额来看，经济行为主体当年的应纳税额也比去年增加。只要其应纳税额与生产企业规模的比例降低，税收筹划就一致的。

企业税务筹划案例a单位和b单位都，a单位、b都是基于中国法律。a公司15年利润4000万元，b，b公司预计在16年将会亏损3000万元。

正常纳税:a公司应纳所得税=4000×25%=1000万元，b因亏损3000万元，公司不需要缴纳所得税，应缴纳所得税=1000万元

经过税务筹划，集团税务筹划师进行了业务调整a公司盈利业务分配3200万元b单位，并向b公司收取服务费500万元，

税务筹划后：a公司应缴所得税=(4000-2800 600)25%=350万元，b公司应纳税所得额=4000-3200-500=-300万元因仍亏损，不缴纳所得税=由此可见，通过规划，减轻了650万元(10000元)的税收负担-350)。