2021年小规模纳税人3%降至1%政策继续!

  关于增值税优惠在2021年是否继续的问题,大家议论纷纷,尽管税局延长税率时间的官方文件还没有发布,但是税务Ukey开票软件已经更新,且更新内容中已经明确1%税率延长至20211231日。

2021年小规模纳税人3%降至1%政策继续!

  新增需求如下

  1.更新提示信息内容:

  开票软件弹窗提示信息进行调整,修改为“自2021年1月1日起,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)暂继续执行。

  对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。”的内容 。

  2.调整开票时默认带出税率。

2021年小规模纳税人3%降至1%政策继续!

  6个需要注意的问题

  1

  虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但是要注意:小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是按照5%开具。不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

  2

  疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。

  参考:

  增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)

  3

  关于申报表的填报:

  1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

  2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

  3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

  4

  小规模增值税减按1%开票,一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。

  若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票,则不得享受1%征收率优惠。

  5

  增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。

  6

  小规模增值税减按1%开票,可以自己根据客户要求,部分业务按照3%,部分业务按照1%。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,也不影响享受其他增值税优惠政策。

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