个人独资企业税收筹划要注意哪些问题?

  个人独资企业是指在中国境内,由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。有人问,个人独资企业进行税收筹划,合法吗?答案很明显,用个独做税筹,并不违法。

个人独资企业税收筹划要注意哪些问题?

  个人独资企业的税种以及征收方式:

  1.个人独资企业的税种:增值税:3%(1%疫情期间)、个人所得税:0.9%-2.19%、附加税:0.72%(小规模减半),综合税率6%以内。

  其中人独资企业,按照现行税法规定,缴纳个人所得税,不用缴纳企业所得税。

  2.个人所得税征收方式:

  个人独资企业个人所得税征收方式分为:核定征收和查账征收,个独企业绝大部分都可以申请核定征收,一般按照行业利润所得率10%进行核定,再根据5%-35%的五级累进制核算出个人所得税。又或者是当地税务机关,给到一个固定的税率,核定征收个人所得税。

  3.利润分配:

  个人独资企业不存在利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,不涉及那些需在利润分配时征收20%的个人所得税的情况。所以个独对企业和个人节税都是有利的。

  个独作为企业税收筹划的首选,具备核定征收综合税负低、注册简单无需法人到场、税收优惠多可享受返还政策、经营灵活无需实际地址等特点,可以达到一个良好的节税效果。

  个人独资企业税收筹划应注意以下事项:

  1、明确是否能申请核定征收

  个人独资企业的征收方式有查账征收和核定征收两种,想让它达到节税目的,必须是能核定征收的个独才行。所以在注册之前,先确认能否申请享受核定征收。

  目前深圳拥有税收园区渠道的服务机构不多,财捷永道拥有比较稳定的渠道,需要通过个人独资企业节税的可以考虑在这两家设置个独企业。

  2、不是所有行业都能核定征收

  目前部分行业没办法核定征收,无法起到节税目的,应该远离,主要为以下几个行业:文化娱乐业(FBB事件影响)、财税服务行业、房地产行业(高危行业)、金融保险业。

  3、不是所有企业类型都可以注册个独

  谨慎注册贸易类个人独资企业,一是个人独资企业作为税收筹划的载体,是没有成本发票的,尽量避免设置贸易类型的企业;二是营业额较大时,会被金税三期系统警示。

  目前最受企业主以及税收洼地政策区域最受欢迎的个独类型是:科技型(网络科技、医疗科技、建筑科技、信息科技)和服务型(企业服务、企业管理、营销策划、信息咨询),因为这两类企业风险较低,不会给公司以及税收政策区域带来税务风险。

  4、应当保持业务的真实性

  税务筹划是事前筹划,不是事后补救,不管是通过业务分流还是利润转移的方式,都需要提前规划好,保持业务的真实性,否则会给企业带来税务风险。

  因为个人独资企业成立一般是解决成本发票问题、供应商发票问题、分红问题等,所以在实际节税过程中应保持“四流一致”,即发票流、资金流、合同流、货物流统一,将税务风险降到最低。

  5、营业额尽量控制在500万以内

  个人独资企业享受税收优惠政策的对象是小规模纳税人,一般纳税人还是按正常征税。一般情况个独企业都会将一年营业额控制在500万以内,避免升级到一般纳税人。

  《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  升级到一般纳税人还会有以下风险:营业额太大,被动升级到一般纳税人会被金税三期警示风险。

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