税收筹划全解析

一、什么是税收筹划?

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化,在法律法规允许并鼓励的范围内,通过对融资、投资、经营活动事先筹划和安排,对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为,是国家法律所鼓励的,更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内,实现节税的目的。

税收筹划全解析

二、税收筹划它有什么依据?

税收筹划的本质是企业理财。税负测算、税收筹划方案设计、税务风险控制都属于财务管理范畴。税收筹划的目标与财务管理的目标具有一致性。现代企业财务管理的目标是企业价值最大化,衡量企业价值最大化所采用的的最重要的计量指标是现金流,而税收筹划的功能之一就是对现金流的管理,包括节约现金流、控制现金流、获取货币时间价值,并为财务管理决策增添税收因素。

三、税收筹划是如何界定的?

税收筹划与逃税有着本质的不同。逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段,达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税是明显的违法行为,因而不受法律法规保护。

避税是指纳税人通过精心安排,利用税法的缺陷、漏洞,利用会计法规与税法的区别,来达到规避或者减轻其税负的行为。尽管对于避税的解释在国际上也没有统一的定论,但是,越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为,是有悖于税法立法精神的,为越来越多的国家所否定。对于较为突出的避税行为,有的国家通过制定法规或特别条款来加以反对,我国也采取了这种立场与做法.

税收筹划、逃税和避税都是为了减轻个人或企业的税负,达到不缴纳或少缴纳税款的目的。税收筹划是合法行为,受到法律法规的保护和支持;而逃税和避税则要受到法律法规的制裁或调整,这是它们最大的区别。

四、税收筹划的现实意义是什么?

(一)从微观角度来看,税收筹划可以减少企业的税收负担,规范企业的经营活动,影响企业的组织形式,提高企业的纳税意识。

(二)从中观角度看,税收筹划可以促进税务代理的大力发展,可以涵养税源,可以促进财政公平程度的进展。

(三)从宏观角度来看,税收筹划的大力开展,可以充分发挥税收政策的宏观调节作用,促进投资和产业结构的合理化,可以减少偷税、逃税等违法行为的出现,促使税收制度的不断完善,以便更科学地设计税收的立法。

   相关推荐:

合理避税
 

税收优惠
 

增值税筹划
 

上一篇:税收筹划的多样性 下一篇:税收筹划的特点和企业税收筹划的通用方法