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分析个人所得税筹划现状,看个税筹划的实际意义!

      个人所得税筹划以专业的会计和税务知识,实现合理避税,是目前高收入人士实现降低税负减少税额的重要方法。今天在分析个人所得税筹划现状的同时,推荐两种常见的个税筹划方案。

  个人所得税筹划是实现合理避税的有效方法,个税筹划是指在税法允许的范围内,事先对于个人收入的总额、方式进行预估,结合其个人家庭状况,选择不同的纳税方案,以合法的手段规避税负,减少纳税额。今天通过99企帮对个人所得税筹划现状分析,阐述个税筹划的作用。

  一、个人所得税筹划现状

  我国税法规定,个人所得税纳税人为在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年的,以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。我国现行个人所得税共计11项征税范围,分别是工资薪金所得;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得,利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得,其他所得。2011年9月我国实行个人所得税改革。本次个人所得税修订的目标其实非常简单,就是通过小幅修改,为未来个税全面改革奠定比较好的税制基础。

  分析个人所得税筹划现状,看个税筹划的实际意义!

  二、个人所得税筹划思路

  1. 合理调整工资和年终奖的比例

  我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的,也就是要把年终奖除以12个月,其商数去对照相应的税率档进行纳税。

  很多单位不注意,导致员工工资和年终奖比例失调,某一方过高,从而拉高了全年的综合个税税率。

  需要特别注意的一点是税收临界点。对照税率表,我们发现假如年终奖是54000元,需要缴税5295元,假如年终奖多了1元,则需要缴税10245元。可谓差之毫厘,失之千里。

  2. 转变收入方式

  我们现在和服务的公司之间多是劳动合同下的雇佣关系。对于底层员工来说,每月税收小几百,可能看起来不是很多。但对于高管来说,往往年薪百万,近一半都用来交税了。那么这种情况下,转变收入方式就是比较推荐的方法了。

  企业为高管注册一个工作室,将双方的雇佣关系转变为合作关系,高管的年薪变成工作室为企业提供服务的合理收入,从而将45%的高税率降低至综合税率6.54%。

  当然,如果想要达到如此低的税率,对于工作室的注册地点、征税方式也是非常有讲究的。

  三、个人所得税筹划案例

  【案例】

  某专业出版社与厦门大学某科研教授签订一份出版合同,由出版社支付该学者50万,由科研教授的学生小组通过调查实验和实地考察写一本重要的某专题著作。科研小组预计花销20万元的差旅和调研费用,费用由科研小组承担。请计算出版社在支付稿费时应当代扣代缴的个人所得税,并提出纳税筹划方案。

  【解析】劳务报酬和稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。稿酬所得,使用比例税率,并按应纳税额减征30%。

  【节税方案】

  节税前:出版社为科研教授代扣代缴的个人所得税为500000*(1-20%)*(1-30%)*20%=56000元。

  如果事先咨询税务师进行筹划,并应用节税方案,由出版社支付差旅和调研费用20万元,出版社最终支付稿费30万元。

  节税后:

  出版社代扣代缴个人所得税额:300000*(1-20%)*(1-30%)*20%=33600

  该学者实际少缴纳的个人所得税为:56000-33600=22400元

  减少税负40%,同时降低年度汇算清缴的个人所得税税率。

  本文通过对于个人所得税筹划现状的分析,结合实际案例向大家推荐了两种常见而且实用的个税筹划方案,希望能对你有一定帮助。如果你正在考虑为自己设置个税筹划方案,建议你找99企帮之类的专业代理机构,寻求专业人士的帮助。

 

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