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如何合法合理纳税 看看个人所得税筹划的几点思考

      合法合理的纳税是每个公民应尽的义务。但是在实际操作中,因纳税政策和具体操作问题,缴纳个人所得税的多少也是有变化的。让99企帮为大家介绍的关于个人所得税筹划的几点思考。

如何合法合理纳税 看看个人所得税筹划的几点思考

  个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的税收筹划主要有降低税基、降低税率、转移扣缴义务等途径。我国个人所得税和企业所得税在征收方式和计征办法等方面有许多差异,如个人所得税是分项目计算征收而企业所得税不分所得项目汇总计算征收等。

  个人所得税筹划的几点思考

  1、降低税基的筹划

  降低税基主要是通过提高隐性福利,降低工资支出,从而合理避税。个人所得税中的工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及有关其他所得。这里面其他所得包含了非货币形式的所得和其他经济利益的获得。为使项税收政策得到充分的享用,单位可以根据当地的公务费用标准并结合单位职工的人数统一购买相应的充值卡,由单位办公费用列支,实现降税的目的。

  2、降低适用税率的筹划

  由于个人所得税有调节收入的经济调控职能,在税率设计上需要将高收入者征收较重的税,对中等收入征收较轻的税,对低收入者不征税。因此个人所得税中的工资薪金所得和劳务报酬所得都采用超额累进税率。在工资薪金所得按月征收、劳务报酬所得按次征收的计税办法下,全年收入总额不变会因月收入额或次收入额的波动情况不同而有差异。

  3、转移扣缴义务的筹划

  个人所得税法规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以,企业股权转移中,如果是自然人股东将股权转让给单位或者个人,受让方支付时有义务代扣代缴个人所得税。

 如何合法合理纳税 看看个人所得税筹划的几点思考

  如果股权转让方是法人股东,则受让方没有代扣代缴义务,因为法人股东的转让股权所得属于企业所得税法中的应税所得,不属于个人所得税中的所得项目。企业所得税中的财产转让所得由转让方计算缴纳企业所得税,无需受让方代扣代缴。此外企业所得税中的股权转让所得与个人所得税法中的股权转让所得的计税规则不同,个人所得税是分项目计算,项目间的所得不得相互抵补,而企业所得税中规定有所不同。

     这样股权转让所得或者损失可以和许多其他项目的损失或者所得中相互抵补。项目间能够相互抵补的计税规则对纳税人有利。故设立企业时通过法人股东出资要比自然人直接出资要更好一些。

  以上就是99企帮为大家介绍的关于个人所得税筹划的几点思考的相关内容。其实对于个人所得税筹划得好,不仅能减少个人负担,也可以减少单位的扣缴。

 

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