核定征收和查账征收的区别是什么?

  我们经常听到查账征收和核定征收,那么二者有什么区别和不同呢?哪个更适合我们呢?今天小编就带大家来了解一下什么是查账征收、什么是核定征收。

核定征收和查账征收的区别是什么?

  核定征收和查账征收的区别

  核定征收主要是用在有账簿,但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人,不管是个体工商户还是企业,只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确,都采取这种方法。

  查账征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人,用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)”的公式计算纳税人要缴纳的税款,其中的所得率是用在企业所得税方面,是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定,一般是7%~30%,各个行业都不一样。查账征收是你单位具备财务核算能力,作出利润后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用,计算出所得额,再乘以相应税率,即就是你要交的所得税。

  可见,健全的账簿与否,收入费用配比关系与否,财务信息准确与否是决定税务部门对其采用核定征收还是查账征收的关键。

  两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同

  查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失;

  核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率

  (核定税率每个行业不尽相同,有8%、10%、12%等)

  举个例子

  某企业,年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有损失。假设适用税率为25%,应税所得率为10%(核定征收会用)。

  按照查账征收:

  企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万;

  按照核定征收:

  企业所得税=50*10%*25%=1.25万

  怎样才能享受税收优惠或者核定征收政策?

  目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

  核定征收一定比查账征收划算吗?不一定!

  查账征收能购根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款。

  而核定账征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。

  例如一家企业按照查账征收的方式:假设盈利3万元,缴税1000元;盈利6万元,缴税2000元;若亏损,则不用缴纳企业所得税。

  另一家企业按照核定征收的方式:假设核定征收1000元的税,则该企业盈利3万元,缴税1000元;盈利1000元,也要缴税1000元;即使亏损,也要缴税1000元。

  查账征收和核定征收有何区别,选用哪种征收方式更节税

  因此,哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的。

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