税负可以通俗理解为因税收而产生的负担。而对该负担的轻重一般会用绝对值“税负额”和相对值“税负率”来衡量。我们日常工作中提及最多的是“税负率”。下面就“税负率”做一简单说明。
什么是税负率?
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
因为一般纳税人可以抵扣进项税额,税负率就不再会是13%、9%等适用税率，而是要远远低于该比例。而小规模纳税人的征收率是固定的，所以增值税税负率，主要是针对一般纳税人而言的。
我们都知道，不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个预警税负率，如果企业低于这个税负率，系统就会发出预警，这时税局就会让自查，甚至稽查。
常用税负率计算
(一)增值税税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人实际缴纳的增值税占应税销售收入的比例。具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
(二)所得税税负率
所得税税负率是指企业实际缴纳的所得税税额占收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内。
除上述按具体税种分类计算的税负率外，还有行业综合税负率，例如：上市公司行业类别年度平均综合税负率(%)=【行业类别样本公司年度应缴纳的增值税、企业所得税等公司负担的各项税费(不含五险一金等)之和/该行业类别样本公司同期的年度营业总收入(利润表口径)之和】*100%
对税负率高低的正确认识
税负率的高低同时还受以下因素影响：
1.受地理位置影响，发达地区税负率相对于欠发达地区可能要高一些;
2.受行业影响，相对来说工业企业的税负率比商业企业的要高;
3.受时期影响，平常时期的税负率比国家大力度降税时期的可能要高。
所以目前尚无固定的、统一的税负率，各地的税务机关会根据当地同行业某一时期的能代表多数企业的税负率作为参考来筛查那些税负率异常的企业。对比税负率太高的企业，可能是没有充分享受税收优惠，太低的则可能会有税收违规行为，需进一步跟进调查。
因此，即使企业接到税局通知企业税负率太低也莫惊慌，单纯这一个指标并不代表企业税务一定有问题，税局还会结合其他方面综合考察，期间只要企业能够拿出让税局认可的相应合理证据就可以化险为夷。
