年终奖如何节税?最先,大家来掌握年终奖是怎么计税的。
个税改革过渡期,依据税务总局[2018]164号,在2021年12月31日前,年终奖个人所得税有二种计税方法可选择,以下:
注:自2022年1月1日起,年终奖应并入当年综合所得计算交纳个税。
1、不并入综合所得,单独计税。
第一步:明确适用税率和速算扣除数。
以全年一次性奖金收入除于12个月获得的金额,依照综合所得税率表(月)明确适用税率和速算扣除数。
第二步:明确应纳税额。
应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数
2、并入综合所得。
年终奖与工资薪金等综合所得一起,依照综合所得税计算应纳税额。计算
公式计算可列为:
应纳税额=(全年一次性奖金收入+综合所得-起征点-五险一金-专项附加扣除等)*适用税率-速算扣除数
次之,再来看年终奖如何节税
一、选择适合的计税方法。
可用场景:年终奖和综合所得既定的状况
举例说明:
小赵是99企帮公司的一名职工,每个月薪水1万元,个人每个月负担的五险一金1000元,专项附加扣除2000元。1月,99企帮公司派发年终奖给小赵48000元。那麼全年小赵应当交纳多少个人所得税呢?
1、假如选择不并入综合所得。
年终奖48000/12=4000,相匹配税率表的税率为10%,速算扣除数是210.
即年终奖应缴个人所得税=48000*10%-210=4590元;
全年薪水应缴个人所得税=(10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*3%-0=720;
小赵全年共需交纳个人所得税=4590+720=5310元。
2、假如选择并入综合所得。
小赵上年共需交纳个人所得税=(48000+10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*10%-2520=4680元。
很显著,小赵的年终奖选择并入综合所得,交纳的个人所得税能够少缴630元。
二、提早对工资薪金和年终奖做好拆分规划。
可用情景:全年收入既定的状况
一些企业在引入高薪职位优秀人才时,一般是定个全年收入,职工个人和企业能够依据计税原理倒推出年终奖与综合所得的关联,规划出税赋最少的薪资结构。针对个人能够节税,针对企业能够节省用工成本。
三、要绕开临界点附近的6个无效区间。
可用情景:派发年终奖前,企业做年终奖方案时
在一个税率区间内,存在多发奖励金,职工拿到反倒更少了的状况。以便寻找这种区间,99企帮做了一道函数题:
假定年终奖为(36000+x)元,而且36000<(36000+x)<144000,
大家寻找一个临界点,这一零界点会造成 大家多发x元,便会多交税x元,这一临界点以下:
(36000+x)*10%-210=1080+x
x=2566.27
则能计算税率在3%~10%之间的无效区间为:360001~38566.67.
同样,99企帮计算了每一档税率的无效区间,如下图:
在这种无效区间多发年终奖,总是造成 多交税,职工拿到的钱越来越少,企业的用工成本增加。
四、运用税收优惠政策开展筹划
从提早规划的视角,能够将企业与职工的劳动关系变化为劳务关系,运用地区产业园区税收优惠政策和财政奖励等现行政策,来减少具体的税赋成本。
之上仅是一些年终奖节税构思,想掌握大量节税方案,可免费在线咨询99企帮。