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公司高管或员工个税如何进行税务筹划?

  公司高管或员工个税如何进行税务筹划?今天跟着99企帮小编一起来了解下。

公司高管或员工个税如何进行税务筹划?

  1、提高福利降低工资或年终奖切分

  员工年薪是100万,将年薪降低为70万,提供一套现房和一辆车供使用,从而进行节税。

  2、提高三险一金的额度

  如果你的收入高不着急用钱,可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都到个人账户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。

  3、劳务报酬工资化

  劳务报酬实行的是20%的税率,如果按照工资薪酬收入可以少缴个税。

  4、大笔收入分次拿

  《个人所得税法》规定劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。

  5、1元年薪

  刘强东宣布每年只领1元年薪,他是怎么活下来的?

  因为老板们大部分的个人开支,企业都为他们买单。工资薪金个人所得税,最高税率为45%,这些老板们公司很大一部分都是上市公司,每年取得的股息红利、股权变现,都有不少钱,而这些都是免税的。根据个人所得税相关规定,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。就算这些老板们的公司没有上市,他们取得的股息红利收入,也只需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税,与工资薪金税率相比,差异也很大。

  6、公司正常费用报销

  降低工资薪金发放金额,通过在公司报销办公费、油料费、餐费等费用来代替工资发放,规避个人所得税。有风险,操作起来也很麻烦。

  7、股东借款

  高管部分工资正常申报个税,其他部分以公司个人股东借款的形式体现,再通过个人股东账户把钱分别打入员工个人账户。

  股东个人借支,根据个人所得税法相关规定,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。这样一来,股东借款最多也就视同“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,也只适用20%的税率,也低于部分高管的工资薪金个人所得税税率。

  8、收入转换

  员工与公司签订租车协议,将私家车租给公司,公司按月向员工支付租金。当然,员工得开发票给公司,开票的税负大概在19%左右。对于工资薪金所得税率高于20%的员工,节税效果是有一定空间的,收入越高节税效果越明显。

  9、利用捐赠进行税前抵扣

  个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠(以下简称公益捐赠),发生的公益捐赠支出,可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

  10、理财产品,可以购买免征个税的债券投资

  企业个税处理风险点

  1、现金方式发放工资不是银行代发;

  2、混淆劳务和工资申报;

  3、补贴不申报个税;

  4、长期大额虚开发票抵扣;

  5、公司已经离职的员工仍在申报个税的现象;

  6、公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申报个税。

  7、员工的工资长期为0元或者1元。

  8、大部分员工的工资都是5000元或者临近5000元;

  9、规模较大或经营状况较好的公司长期申报税额为0元;

  10、部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报;

  11、个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数量差距较大;

  12、个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大;

  13、隐藏人数,从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策;

  14、员工有两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报;

  15、公司年终向自然人股东分红但是未代扣个税;

  16、公司自然人股东借款长期不还又未用于经营;

  17、公司经常出现向员工发放福利、补贴等但未并入工资薪金申报个税;

  18、公司虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。

  19、公司让员工拿发票来抵工资薪金的现象;

  20、公司向客户赠送了大量的礼品,却未按规定代扣代缴个人所得税;

  21、公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税;

  22、公司聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税;

  23、公司支付外部人员劳务费虽已代扣个税,但是没有取得劳务费发票;

  24、公司员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报;

  25、公司每月定期发放员工出差补助之名义,达到少缴个税目的;

  26、公司长期发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象;

  27、公司一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况;

  28、公司经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税;

  29、公司以个人借款方式来规避工资个税的情况;

  30、公司未按月发放工资,一次性补发数月工资但是计提个税错误的现象。

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