税务筹划是啥 有什么方式

我们都听说过“税务筹划”这个词，并且也了解税务筹划的区域也是挺大的。在企业里不但老总必须思索，做为会计也应当掌握，那麼什么叫税务筹划，是否合法，如何的形式是合法的呢。今日，我将进你走入捷税宝，掌握什么叫税务筹划，那有什么方式可以保证合法

税务筹划

什么叫税务筹划

税务筹划师就是指根据有效地方式开展避税节税，可以在一定水平上减少所得税。在目前的法律基础知识及其税款的现行政策下，主要是根据政策优惠，随后挑选特殊地域或是是在产业园区独有的政策优惠或是是申请我国高新技术产品等，开展有效的节税。税务筹划是在合法、有效为前提条件的根基上完成实际操作，因而主要是开展有效的税务筹划，是合法的。

如何开展税务筹划

进行税务筹划的计划方案关键分成，以公司性质开展税筹、以征缴方法开展税筹等差异的方式，文中捷税宝我就为您推荐最常见的方式。

一、私营企业公司类型的筹备

民营企业包含私营企业责任有限公司、私营企业有限责任公司、私营企业合伙制企业和私营独资企业四种机构私营企业责任有限公司和私营企业有限责任公司具备主体资格，对公司债权债务有限责任公司，因为企业与其说公司股东是两种不一样的法律关系主体，在征税时对公司和公司股东推行双向征税，即对企业征缴所得税，对公司股东获得的劳务报酬所得、分到的税后利润征缴个人所得税。

私营企业合伙制企业和私营独资企业不具备主体资格，对公司债权债务无限连带责任，在征税时依照"个体户的生产制造、经营所得"新项目征缴个人所得税。

因而，运用四种组织结构，对每一个“准经营者”开展纳税筹划。

二、查帐征税与定额征收方法的筹备

企业所得税的征缴有这两种方式：查账征收与定额征收。对财务制度比较完善，可以认真履行缴税责任的企业，选用查账征收的方法;对企业规模小、财务核算不完善的经营者，选用核定征收、核准应税所得率征缴以及他定额征收方法。

综合性衡量，挑选查账征收方法，不但减少税收风险性，并且有益于公司的长久发展趋势，这必须公司依照国家规定设定帐本，计算收益、成本费、花费，并按时申请办理税务申报。

三、将一部分招待费转换为业务宣传费

招待费是民营企业不可或缺的日常开支，许多私营企业小区业主将本人及家中餐饮业、食品类、游戏娱乐开支的税票取得公司费用报销，这类人为因素提升公司花费的行为并不可取。

最先，公司参与商品展销会、展会产生的餐费、房租费，应做为业务宣传费税前列支。次之，公司可以将一部分招待费转换为业务宣传费，提升花费的抵扣额度。例如，将一些餐饮业接待费改成赠给顾客的礼物，在奖品印上上公司的名字或标示，附加公司的推广材料，或是邀约顾客参与公司举行的商品交流会，规定与会嘉宾每日签到，并为与会嘉宾给予餐饮业和酒店住宿，从而造成的成本做为业务宣传费开支，不超过当初市场销售(运营)收益15%的一部分，准许扣减，超出一部分准许结转成本之后缴税本年度扣减。

四、私营企业企业的捐助与个人捐赠融合开展筹备

如某私营企业责任有限公司老总2011年5月准备以公司的为名根据中华慈善总会向中西部乡村基础教育捐助400万余元，企业2010年资产总额2800万余元，该老总得到收益280万余元，预估2011年资产总额3000万余元，该老总可得到收益300万余元，按规定，企业捐助的扣减额度为360万余元(3000×12%)，剩下40万余元捐赠支出很可能不允许抵扣，附加提升所得税10万余元。假如该老总以公司为名捐助360万余元，以自身为名从收益所得的中捐助40万余元，依照个人所得的要求，本人根据非盈利的社团组织和党政机关向乡村基础教育的捐助，准许在交纳个人所得税前的收入额中全额的扣减。

因为企业所得税法设置了公益性捐赠的减除占比，许多民营企业以公司为名捐助得少，而以投资人本人顶名捐助得多，这也是一种客观的作法。从公司股东权益考虑，公司限制捐助额度是必不可少的，做为填补措施，控股股东以自身为名增加捐助，那样既体现了善心，又缓解了税赋，是理智的商业服务与含有感 ** 彩捐助的最好是融合。

五、留意区划企业运营开支和投资人本人开支

如某五金加工责任有限公司的老总，2010年12月以消费性开支为名从企业开支购房款100万余元，2011年5月25日税务局在查验全过程中看到了这个问题，税收工作人员觉得此笔开支与企业开展业务不相干，应视作贷款利息、股利分配、收益所得的计征个人所得税20万余元，与此同时调增所得税25万余元，因为该老总少缴了税金，税务局责令其补交相对应的税金、税款滞纳金并对其惩处10万余元的处罚。老总对于此事很不理解。

税收法律要求，个人独资企业、合伙制企业的个人投资者以公司资源为自己、家庭主要成员以及有关者付出与公司生产运营不相干的消费性开支及汽车购买、住宅等资产性支出，视作公司对个人投资者的分配利润，划入投资人本人的生产制造经营所得，按照"个体户生产制造经营所得"新项目缴纳个人所得税;除以上行业之外的别的公司的个人投资者，以企业资源为自己、家庭主要成员以及有关者付出与公司生产运营不相干的消费性开支及汽车购买、住宅等资产性支出，视作公司对个人投资者的收益分派，按照"贷款利息、股利分配、收益所得的"新项目缴纳个人所得税，而且公司的以上开支不允许在所得的抵扣。该老总的个人行为归属于第二种状况，应依照"股利分配、收益"所得的交纳个人所得税20万余元。

除此之外，为了防止一部分公司公司股东以"借"之名，贪污自用，偷逃税款，税收法律要求，缴税本年度内个人投资者从其创投企业(个人独资企业、合伙制企业以外)贷款，在该缴税本年度终结后既不偿还又未用以公司经营活动的，其未偿还的贷款可视作公司对个人投资者的收益分派，按照"贷款利息、股利分配、收益所得的"新项目缴纳个人所得税。

六、投资人年底分红与薪水、薪酬所得的的筹备

例：人才商贸有限公司是冯人才和三个朋友每个人注资100亿元创立的责任有限公司，四个公司股东承诺平常不领薪水，年终分红。2010年该企业进行营业利润90万余元，纳税调整后的利润总额为102万余元，审报交纳所得税25.5万余元，税后利润 ** .5万元，企业按照规定获取了个人公积金、公益基金9.68万余元.可利润分配为54.82万余元。年末四个股东决定将当中的40万余元拿出来开展分配利润，每个人分到收益10万余元。四个公司股东共需交纳个人所得税8万余元，投资人事实上担负了所得税和个人所得税两条税赋，累计税赋为33.5万余元。可选用下列方式开展纳税筹划。

计划方案一：四个公司股东每个月领到薪水3500元，工资无需交纳个人所得税，年尾每个人年底分红5.8万余元，

四人的年底分红共需交纳个人所得税4. ** 万余元，公司股东薪水可以在公司所得的税前扣除，降低所得税4.2万余元，投资人所得税税负为25.94万余元(25.5-4.2 4. ** )。

计划方案二：四个公司股东每个月领到薪水3500元，年终奖金1.8万余元，年终分红4万元，四人的年底分红共需交纳个人所得税3.2万余元，年终奖金应缴个人所得税=18000×3%×4=2160(元)，薪水开支降低所得税6万余元，投资人所得税税负为22.916万余元(25.5-6 3.2 0.216)，显而易见计划方案二企业所得税总体税赋比较轻。