税务筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出安排，最终降低涉税风险，减少涉税负担的活动。 首先既然是筹划，那么必然是事前行为，而不是事后补救措施，事后处理可能构成欠税或逃税。其次纳税筹划是以合法合规为前提的，不搞违法乱纪的事。最后，纳税筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。
我国出台的各个税收法律制度都有众多的免税、减税等优惠政策，有关企业所得税，尤其2019年出台了多项的企业税收新政策优惠，把握和利用好政策优惠和税收制度，大多企业可以省下大笔的税款。所谓省下的就是赚下的，但是如果利用不好政策优惠，不能做到合理避税那就是逃税。
下面为大家介绍一下企业纳税筹划的方法：
主要分为四种方法：
(一)利用税收优惠政策；
(二)纳税期的推迟；
(三)利用转让定价筹划法；
(四)利用筹资避税。
【利用税收优惠政策】
一般体现为直接利用国家法律规定的税收优惠政策：
(1)利用免税：
如：企业所得税法实施条例第八十六条：企业从事农作物新品种的选育、中药材的种植等8项项目免征企业所得税。
(2)利用减税
如：企业所得税法第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
(3)利用税率差异
如：自来水企业一般纳税人可以按13%计算增值税，也可以选择按3%的简易办法计算增值税。因此自来水企业一般纳税人可以结合自身情况选择对自己有利的税率。
(4)利用分劈技术
如：把同化妆品组成套装销售的护肤品单拿出来销售，则护肤品无需缴纳消费税。
(5)利用税收扣除
如：企业所得税法实施条例第九十六条：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
(6)利用退税
如：对自治区内注册的出版单位，其出版物可以享受增值税100%先征后退的政策
【纳税期的延迟】
一般是指利用收入确认时点的规定做纳税时间的延迟。
企业日常业务往来中，很多的交易收入确认时间点是依据合同约定的时间，这其中其实有着可以充分利用的空间。
例如：分期收款方式销售货物延迟纳税期
根据企业所得税法实施条例规定：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;
在赊销或分期收款销售货物方式下，增值税纳税义务时间是按合同约定的付款日期确认，如果合同没有约定付款日期的，以货物发出时间确定纳税义务时间。因此企业可以选择赊销或分期收款销售方式，推迟纳税义务确认时间。
【利用转让定价】
一般是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
【利用筹资避税】
利用一定的筹资技术，一般是通过借贷(金融机构贷款或发行债券)、发行股票的方式，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。
成熟阶段的企业，经营风险变低，债务风险变高，大多会采用这种筹资的方式运营企业达到避税的效果。
依据为企业所得税法实施条例第三十八条：借款费用(利息)可以在企业所得税前准予扣除。
