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有法可依才是纳税筹划的根本准则

  不管设计什么方案,在使用的时候一定要关注是否有税法的支撑,是否可以获得税务局认可。这里面就涉及到在税务筹划领域里用到比较多的是核定征收与委托代征。

有法可依才是纳税筹划的根本准则

  核定征收制定的起因是个人独资企业、个体工商户或有限合伙企业等小微企业的成本难以核定。比如做为个人经营者的主播,购买直播设备、租房、用车等成本。在核定征收过程中,小微企业只需按核定后的收入作为应纳税所得额也就是最终的计税税基进行缴算。

  委托代征主要是应用于很多零星分散和异地缴纳的税收。税务局可以委托一些符合基本条件的相关单位作为代征点替其征税,包括社会化代征点比如菜市场的管理办公室和取得委托代征资质的平台。

  税务筹划的风险主要包括追缴处罚、严重入刑和其他隐形风险。

  1. 追缴处罚一般会以追缴通知书的方式下达,比如范冰冰事件。追缴通知书上会写明应补缴的税款金额,以及每日万分之五的滞纳金。如果情节比较严重会被要求缴纳罚款,一般是0.5—5倍的税款。

  2. 严重入刑则包括虚开增值税发票罪和逃税罪。虚构业务而开出的增值税发票会被认定为虚开,一般第一次未缴税一般会下达追缴处罚,如果屡次不缴、明知故犯的话就会被认定为逃税。

  3. 隐形风险主要有三条:

  1)公司法人税收违法黑名单,税务、公安、海关、银行等多个部门的联合惩戒,限高。

  2)公司纳税信用等级低,失去项目投标资质,入围资质,银行贷款无资质。

  3)资本市场看衰,商誉价值受损,无形资产减值。

  税收筹划一但发生风险就会很难挽回。往往是上游公司发票出现问题会牵扯到下游公司。因为公司的财务报表、发票、交易对手都是以数据形式存储在税务系统中,可以说是铁证如山,不容狡辩,所以大家不要有抱有太大的侥幸心理。

  以下是选择第三方税务筹划机构的5个方法。

  1. 看产品。

  主要看产品背后的逻辑是否有税法的条款支撑、短期或长期的风险,提供的方案是否有完税证明以及各种相关资料。如果税务筹划得非常复杂的话,就代表环节越多,经过的手续越多,风险就越高。

  2. 看收费的价值模型。

  主要判断提供服务的价值,是否有隐藏的收费项目,服务过程是否透明。

  3. 看团队。

  主要看机构背后是否有比较专业的税务团队,不仅仅是税务从业经验,还要看团队里是否有法律方面的专业人士。

  4. 看销售的风险意识。

  与第三方机构的销售沟通过程中要看其是否有风险意识,因为销售的风险意识一般代表了这家公司的风险意识。

  5. 看客户。

  一看服务过的客户。二看是否有自己的同行以及行业内知名头部企业。

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