财务请转给员工!家庭个税专项附加扣除这样筹划,达到税务最低!

个税专项附加扣除,相信大家都有所了解了,但是对于家庭而言,如何分配专项附加扣除项目才能达到整体个税税负最低呢?

财务请转给员工!家庭个税专项附加扣除这样筹划,达到税务最低!

一、家庭专项附加扣除分配思路

有一个笑话是这样的。一男一女婚前各有一套首贷商品房,结婚前每人都能在个税前扣除房贷利息支出1000元结婚后只能合计扣除一个1000元或者两人各扣500元。由此可见,结婚后总税负增加了,侧面说明国家鼓励单身。当然,这只是一个笑话。

对于一个家庭来说,我们的目标是整体个税税负最低,那么如何分配家庭的专项附加扣除项目呢。首先,我们要将扣除项目分为两类:

第一类,仅限本人扣除,无法选择由配偶扣除的情形:

继续教育、赡养老人继续教育只能本人扣除,不存在分摊,没有筹划的空间,对于非独生子女的大家庭,赡养老人的扣除可以协商后分摊,涉及小小筹划。

第二类,可由夫妻选择一方扣除情形:

子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

筹划的思路非常简单,我们需要的就是根据夫妻双方的收入水平、收入差距、收入增长幅度来进行合理的分配。

比如夫妻双方,丈夫收入在两万元,妻子月收入5000元,即使将这些扣除项目全都分配给收入高的一方也就是丈夫,丈夫仍然会缴纳个税。如果两人收入水平相当,都属于1万左右工薪阶层,这种情况下呢,按照平均分配扣除各个扣除类别的金额,就已经是比较理想的家庭税负最优水平了。

具体如何分配?接下来让我们一起来看下!

二、仅限本人扣除的项目

1、继续教育支出这个专项附加扣除项目的基本扣除政策为:首先,接受非全日制学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每月400元定额扣除。其次:职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。     

 常见问题:

问题一:平时爱好广泛,学习书法、古筝,对应的学费是不是也可以扣除解答:个人兴趣爱好培训因为未纳入国家职业目录的,税法认定为“与职业技能关联度不高”,不能在个税前扣除

问题二:张三边工作边就读自考本科(非全日制),如何选择扣除?解答:这里有一个小的筹划空间,就是选择父母扣子女教育,还是本人扣继续教育?比如在3年读书期间,如果选择父母扣子女教育支出,每月1000元的定额扣除;本人扣继续教育的支出,按照每月400元扣除。如果父母收入较高的话,比如在扣除法定5000元以及社保、其他专项附加以外的余额大于等于1000元,当然是选择父母扣更划算;如果说父母工资刚好5000,自己的收入在10000左右,尽管自己扣只能扣400元,当然也是划算的,因为这样才没有浪费额度。

2、赡养老人

这个项目的基本扣除政策为:

1、独生子女赡养60岁及以上年龄的父母,可按照每年2.4万元(每月2000元)的标准定额扣除。

2、纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹共同去分摊每年2.4万元的扣除额度。    3、如果老人的子女均已经去世,其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务,也可获得赡养老人扣除。

常见问题:

问题1:老师好,我的父母年龄均超过60岁,在扣除时,是否可以按照两倍也就是4000元扣除?

解答:注意扣除额度与人数无关,赡养一位老人是扣除2000元,赡养父母两人也是2000元,这个是定额标准已经规定好的

问题2:老师你好,我是非独生子女,因为其他兄弟姐妹收入较低,可不可以和兄弟姐妹协商后让我一个人扣2000元?

解答:这个是不行的,非独生子女的家庭,分摊每月2000元的扣除额度时候,每人分摊的不能超过每月1000元。也就是说,你能最多扣除1000元,其他兄弟姐妹去自己协商分摊剩余的1000元。

问题3:请问赡养岳父岳母,是否可以享受扣除赡养老人支出?因为目前妻子暂未工作,可以将赡养岳父岳母的支出也在我的收入里扣除吗?

解答:这个是不行的,税法规定的是只能扣除自己的父母,也就是说不能扣岳父岳母、公公婆婆。

问题4:我的家庭情况比较复杂,本来是独生子女,但父母离异后再婚的,分别组成了新的家庭,目前是和母亲居住,在我母亲这边的家庭,仍然属于独生子女,但是父亲那边的家庭还有两个同父异母的兄弟姐妹,请问两个家庭如何进行扣除?

解答:在新组建的两个家庭中,对于母亲这边的新家庭来说,仍然只有一个孩子,所以你可以按照2000元的定额来扣除,父亲那边的家庭,那两个子女分摊去扣除2000元。

三、可由夫妻一方扣除的情形

1、房贷利息支出

基本扣除政策为:

本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每月1000元标准定额扣除,夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。

我们在分配的时候,要注意方式的选择:比如,两人婚前分别购买首套住房,婚后可以选择其中一方住房扣1000,也可以由双方对各自购买的住房分别按扣除500扣除。

这里要提醒大家:认贷不认房--只要是享受首套住房贷款利率的住房贷款,不论实际该住房是不是家庭的首套住房,都满足税法上的首套房,享受扣除。

常见问题:

问题1:老师你好,我有一套住房,是公积金和商贷的组合贷款,公积金中心按首套贷款利率发放,商业银行贷款按普通贷款利率发放,是否我可以享受住房贷款利息扣除?

解答:对于这种组合贷款,只要是公积金中心或者商业银行其中之一,按照首贷优惠利率发放的贷款,都是可以享受利息扣除的。

3、房租支出扣除基本扣除

政策: 在主要工作城市没有住房,而租房发生的支出可以扣除。直辖市、省会城市、计划单列市,每月1500元。其他城市,根据规模的大小,扣除标准为每月1100元或者每月800元。常见问题:

问题1:老师,目前我在还房贷,同时也在租房,我知道租金和房贷利息支出只能扣除一项,因为租金每月扣除标准是1500元比较划算,那我可以选择扣除租金吗?解答:这是不行的,因为你已经拥有自有住房了,因为税法的规定是本人及配偶在主要工作城市没有自有住房的,才能扣除租金,你有自有住房的情况下,只能去扣房贷利息支出每月1000元。

问题2:夫妻双方在不同的城市工作,也就是异地夫妻,目前都没有住房的,两人分别发生的房租,可以分别扣除吗?解答:不在同一城市,可以分别扣除。但是夫妻双方工作城市相同的,不管是一起租房,还是分开租房,都只能由一方扣除租金、不得重复。

问题3:主要工作地在北京,在郊区租房居住,应当按北京还是郊区的标准扣除?解答:按照北京的标准,因为北京是你当前的主要工作地,我们记住是按照主要工作地的标准来扣的,不管你是不是在工作地租房。

3、子女教育

基本扣除政策:

每个子女,接受学前教育和学历教育支出,每年定额扣除1.2万元(每月1000元)。学前教育指的是年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。

在一个家庭中,父母可以选择由其中一方100%扣除1000元扣除,也可以每人每月500元扣除,目前只有这两种分配方式。

常见问题:

问题1:我的孩子年满3岁,还未读幼儿园,所以不能扣除子女教育支出吗?解答:您的孩子已经符合税法规定的年龄,可以扣每月1000 元,无论上不上幼儿园,因为税法考虑到在家里也可以自己教育,所以只要是年满3岁一直到小学入学前,都是可以扣除子女教育支出的。

问题2:多子女的父母,怎么去分配?可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?解答: 税法也是充分考虑到多子女的家庭,这一块的负担较重,所以扣除额是按照子女的人头算的。比如,对于二胎家庭,扣除额也将翻倍。我们在分配的时候,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对第一个子女选择妻子按照每月1000元的标准扣除,丈夫不扣。对第二个子女,可以选择每人扣除500元。具体要看夫妻双方的一个收入情况,以及其他扣除项目如何分配的。

4、大病医疗支出

基本扣除政策:发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在8万元限额内,据实扣除。不管公立医院还是私立医院,只要纳入医保障结算系统的,看病的支出在医保系统可以查询到,都可以扣除。常见问题:问题1:老师你好,我的父母已经退休,他们今年发生的大病医疗支出,是否可以在我这里扣除?解答:不行,大病医疗支出只能扣除本人、配偶、以及未成年子女的,不能扣除父母的。

问题2:夫妻同时有大病医疗支出,如何分配?

解答:这涉及到家庭筹划,如果夫妻两人同时有大病医疗支出,看双方的收入水平,比如丈夫收入较高,可以都选择都在男方扣除,最高扣除限额翻倍后为16万元。

总结:

1、对于一个家庭来说,我们筹划的目标是家庭个税税负最低,那么对于专项附加扣除项目,如何分配家庭的扣除额度,显得非常重要。

2、我们需要根据夫妻双方的收入水平、收入差距、收入增长幅度,以及各类专项附加扣除的要求和特点,来进行合理有效的分配。

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