一般纳税人公司涉及到的税种:增值税、附加税、企业所得税等。那么,这些税种应该如何计算吗?我们来看下。
1. 增值税如何算?
应纳增值税=销项税额-进项税额
销项税额,就是公司销售行为涉及到的税款。最直观额数据,就是本月销项发票税额栏的合计数。
销项税额,就是公司采购行为涉及到的税款。最直观额数据,就是本月采购产品、服务等获取的增值税专用发票上税额栏的合计数。
2. 附加税如何算?
附加税是以增值税、消费税为基数计征的税,具体包括城市维护建设税(税率7%、5%、1%)、教育费附加(费率3%)、地方教育费附加(费率2%)。
应交附加税=应交城市维护建设税+应交教育费附加+应交地方教育费附加
=(增值税+消费税)*(7%+3%+3%)
3. 企业所得税如何算?
企业所得税是对企业收入减去成本、费用后的利润征的税。
应交企业所得税=利润*税率。
例如:济南市甲商贸公司,一般纳税人,所销售产品适用13%税率。关于甲公司5月业务如下:
销售商品已开具增值税专用发票,票面注明:不含税销售额100万,税额13万;已售商品的进货增值税专用发票注明不含税销售额80万,税额10.4万,且已认证;ƒ给员工发5月工资50000。
那么,甲公司5月各税种应交税款数计算如下:
应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.8=2.2万
应交附加税=应交城市维护建设税+应交教育费附加+应交地方教育费附加
=(增值税+消费税)*(7%+3%+3%)
=2.2*(7%+3%+3%)
=0.264万
应交企业所得税=利润*税率=(100-80-5)*2.5%=0.375