如今，越来越多的企业开始深入研究所得税筹划的问题。而对于大多数企业来说，所得税筹划的主要思路就是：悉心研究税法，精心安排经济活动，同时把二者结合起来，最终实现企业节税的目标。而具体的筹划思路需要根据不同的实际情况进行相应的处理，针对不同的税收要素采用不同的方法。今天99企帮来为大家简要介绍一下。
一、税务筹划的总体思路
首先，对税法进行悉心研究，包括对现行各税种和税收各要素进行研究;其次，对纳税人的经济活动进行精心安排，国内纳税人要对经济活动在国内范围内进行统筹安排，而跨国纳税人需对经济活动在全球范围内进行全盘安排;最后，纳税人将其经济活动与税法有机结合起来，最终实现纳税人的节税目标。
二、针对税收要素的筹划思路
针对不同的税收要素，运用不同的纳税筹划技术。税收要素筹划主要包括征税范围筹划，纳税人筹划，税率筹划，税基(收入、费用)筹划，税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)筹划，纳税环节筹划，纳税时间筹划，纳税地点筹划，纳税方式筹划，征税机关筹划。
比如，针对企业所得税的税基筹划，这是税务筹划的难点。企业所得税的税基是应纳税所得额，而非利润总额。根据税法计算出来的应纳税所得额，通常不等于根据会计制度计算出来的利润总额。因此，在纳税筹划上，要实现税后利润的最大化，从长期来看，必须实现利润总额的最大化和应纳税所得额的最小化。
而利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因此，必须实现会计收益的最大化和收入总额的最小化，必须实现会计费用、损失的最小化和准予扣除项目金额的最大化，即扣除项目最多化、扣除金额最大化、扣除时间最早化。关联企业还可适度运用转让定价手段，将收入、费用转移，实现合法避税。个人所得税筹划还可以运用收入分劈技术，将收入分月、分次、分人均摊。
大家都知道，所得税筹划的思路是连接理念与实务的纽带，而筹划思路是连接纳税筹划目标与方法、技术的纽带。只有思路正确，才能有效实现预期的节税目标。
