税务咨询中税务筹划的三个境界

近年来，以税务筹划为名的中介机构如雨后春笋般涌现。似乎每个人都可以做一份对专业技术要求很高的工作，街道上到处都是，让人感到尴尬和寒冷。作者工作多年，就财税咨询中的税务筹划谈了一些自己的看法，供同行朋友参考。

一、 税务筹划原则

       1。合法性。税收规划必须符合合法性原则。如果没有合法性的支持，它很可能会滑向逃税和逃税的方向，这不是税收规划，而是逃税和逃税规划。合法性的参考是法律、法规和税务机关的政策、回复和解释。

   2.真实性。税收筹划必须以真实业务为前提。业务结构、模式和路径可以提前设计在法律规定的范围内，但不得伪造业务。假的毕竟是假的，自始至终都没有真实性。有些单位以隐瞒收入、增加成本为筹划手段，从一开始就失去了真实性，迟早会出问题。

       3.合理性。税收筹划是商业交易的附带品，是在获得商业价值的同时获得税收收入。如果只是为了获得税收收入，就有被税务机关反避税调整的风险。这里最典型的是关联方的转让定价。如果抛开独立原则，关联方的转让定价是非常不合理的。

二、财税顾问的基本素质

   1、解决问题的心态。委托单位花费用请中介机构的目的是解决问题，而不是发现问题或者制造问题，因此，财税咨询人员基本素养是要有解决问题的心态，这种心态要在守住法律底线与服务委托方之间寻求平衡。

   2.解决问题的能力。所谓税务筹划，就是做选择题，在众多选项中趋利避害。顾问不仅是回答者，也是回答者。问题环节更有价值。顾问需要尽可能多地列出所有计划，这需要足够的知识储备和实践经验，然后在众多选项中，选择对企业相对有利的计划，并制定不利的预防措施。

   3.服务客户的能力。财税咨询的本质仍然是服务。服务客户最重要的能力是沟通能力。很多时候，专业技术达到8分，沟通只有5分，服务满意度只有5分。但是，如果专业技术达到5分，沟通达到8分，服务满意度至少在5分以上。高素质的财税顾问不仅需要丰富的知识结构和文字，还需要沟通和表达，让客户深刻感受到服务的增值。

三、财税筹划的三个境界

   1.正确使用政策法规纳税。税收筹划的第一个境界是不进行规划。首先，要彻底了解税收政策，为企业享受税收优惠政策创造条件，正确纳税，不多纳税，不缴冤枉税。大多数中小企业能够达到第一水平已经超出了预期。

   2、合理设计商业交易进行税务规划。商业交易的模式、结构、路径和地点都会影响税收负担。它可以利用专业知识独立设计商业交易的模式、结构、路径和地点，特别是交易结构，在重大交易中具有独特的税收规划魅力。

   3、利用科学技术进行税收规划。科学技术是第一生产力，也是税收规划的重要工具。它可以利用前沿的科学技术，在税收政策或研究阶段仍处于空白，在实现商业目标的同时实现税收收入。