4月1号开始在朋友圈刷屏「国家发钱了」，登陆个人所得税APP，有人退税，也有人补了上万元税。
税务筹划，就是想各种办法，交更少的税。
个税计算公式为：
补交税款=(应纳税所得额*✖️税率-速算扣除数)-当年预交税款
应纳税所得额*=综合所得收入-60000-专项扣除数-专项附加扣除数-其他扣除。
怎么节税?
最重要的文件就是2019年1月1号开始实施的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，也就是公式里的「专项附加扣除数」，大多数人可以从这里节税不少。
汇总为表格如下：
具体怎么节税，一个一个说。
1、家里有孩子
只要家里有3岁以上的宝宝，一个孩子可以税前扣除12000元，2个孩子扣除24000元，3个孩子扣除36000元，孩子越多节税越多。
划重点1：只要家里有幼儿园、初中、高中、专科、本科、研究生、博士的在读学生，都可以扣除(留学生也可以)。
划重点2：如果夫妻双方都有纳税责任，那一定要做税务筹划。
我给大家讲讲阿强和倩倩是怎么做税务筹划的，看完就知道税务筹划有多重要。
阿强和倩倩有2个在上学的宝宝，阿强的应纳税所得额67万，倩倩的应纳税所得额是31万。
如果他们不知道可以在税前扣除，那阿强夫妻两个人的总共需要纳税：
148580(阿强)+45080(倩倩)=193660
要是倩倩知道税前扣除，直接从自己应纳税所得额里面扣掉24000元，那阿强夫妻总共要纳税：
148580+40380=188860
已经节税4800块，对很多年轻人来说这就是一个月的收入。要么可以多退4800，要么可以少补4800。
这个钱给孩子买买衣服，或者给孩子存个教育金，再合适不过。
税务筹划可以节税更多。
孩子的教育费阿强和倩倩一人一半，每人的应纳税额减去12000元，那阿强夫妻总共需要扣税：
144480+42680=187160
又少了1700，总共节约了6500元，感觉赚到了。
能不能再多一点?
可以，阿强觉得自己收入高，教育费都是自己出的，所以应该从自己的应纳税额减去24000元，那阿强夫妻总共需要扣税：
149889+45080=185960
㕛少了1200块，总共节税7700元，省到就是赚到。
注：计算过程复杂，看最后一行就好了，只要安排合理，省下来的税越来越多。
算的我幸福感爆棚，两个宝宝的家庭即幸福还节税，要是供到他们读博，算一算还能节税20+年，好像已经省下20多万了。
2、家里有老人
家里有60岁以上老人的，一年可以税前扣除24000元。
如果是独生子女，那责无旁贷，自己减免24000元;如果有兄弟姐妹，可以按照约定分摊免税额，可以平分，也可以你七我三，谁赡养的多就给谁减税。
如果要赡养子女都已经去世的祖父母，外祖父母，也可以减税。
阿强夫妻是85后，都是独生子女，所以每个人都可以减免24000元。
已经扣除子女抚养费，再扣除父母赡养费，每个人要交的税是：
133680+40280=173960
又少交税12000元，跟不扣除的时候相比，已经节税19700元，接近2万了。
省下的12000元，也不要都揣自己兜里了。
没跟父母住一起，省下的税就当油钱，开车去看看爸妈，或者拉着爸妈出来旅游。
如果不在一个城市，放假了买张机票火车票看看爸妈，吃吃家乡菜、回忆回忆童年，再现三世同堂的欢乐。
3、有房贷和房租
对夹心层来说，压力不仅来自“上有老，下有小”，还有房贷/房租压力，这方面也可以减税。
房贷：首套住房贷款一年税前扣除12000，最长扣减20年。如果夫妻婚前各有一套，可以按照比例扣减，也可以把额度都给其中一个人扣减，总之一个家庭一年最多12000。
租房：不同城市的扣减额度从800元到1500元不等，具体见下表。
PS：房贷和租房两者只能择一减税。
阿强夫妻婚后买的房，还要还贷25年，这12000元的减税额放到阿强身上。节税后的税费是：
130080+40280=170360
又减税3600元，累积减税23300元了。
4、进修/考证了
政府除了想通过税收给大家减压之外，还鼓励大家提升技能，真是操碎了心呀。证书分为两种：
学历学位继续教育：每月400元，一年4800元，同一学历最多扣除48个月，进修大学专科、本科、研究生、博士研究生都可以。
职业资格继续教育：拿到证书的那一年，可以扣除3600元。不过不是所有的证都会列在上面，比如我考的国际金融理财规划师上面就没写(也许只有国家资格证才有?)，这得打电话问问了。
阿强夫妻两个人都超爱学习，阿强刚刚开始读MBA，这一年扣税4800元，倩倩拿到资格证书扣税3600元。节税后个税是：
128640+39560=168200
节税2160元，总共节税25460元。
考证不是为了节税，但进修完以后省下2000+，也别揣兜里了，
走!撸个串犒劳下好学的自己。
5、生病了
小家庭有人生病住院了，社保报销完以后超过15000的部分可以扣税，一年最多扣8万，可以从家庭一位纳税人的应纳税所得额里扣除。
比如阿强的二宝发生新生儿肺炎，社保报销完花了10万，那么这些大额支出可以在税前扣除。同样在阿强的纳税额里扣除，节税后的税费是：
106080+40280=146360元
少交税费24000元，缓解了经济压力，换个角度，相当于在社保基础上额外报销了24%的医疗费。
划重点：按条款解释，如果自费部分10万已经通过商业医疗险全部报销，依然可以减税。那这笔钱就可以作为一个小的收入损失/误工费，类似重疾险的功能。
6、如何节税更多
不同收入阶段，减税程度不同：
小张应纳税所得额是30万，跟阿强家一样减去抚养、赡养、房贷、考证以后，可以节税18420元
小李应纳税所得额是14万，同样情况下可以节税9240元。
由此也可以得出一个结论，从「应纳税所得额」高的一方做税前扣除，更划算。
另外，还有一些项目可以在税前扣除，最近也有很多人问我保费能不能税前扣除，其实大多数不可以：
年金保险：缴纳企业年金后可以扣除，普通年金保险不可以
商业健康险：特定税优健康险可以扣除，常规重疾险、医疗险不可以
税延养老险：上海、福建和苏州工业园试点地的个别产品可以
其他扣除项：城建税，教育税及附加等税费
捐款：通过国内合法公益机构的捐款，一定额度内可以税前扣除
如果有符合的一定要及时扣减，可以节税更多。
