在线咨询

行业资讯行业资讯

个人独资企业、核定征收到底是什么意思?

  最近有很多人问个人独资企业、核定征收,到底是个什么怎么现在这么多人说。这里,我就和大家聊聊,这两个到底是什么意思又都有什么用处

个人独资企业、核定征收到底是什么意思?

  一、个人独资企业

  独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

  按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。

  有兴趣的朋友可以查看下国家的税收政策:《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》国发〔2000〕16号明确:自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税。

  根据相关政策规定,个人独资企业是免征企业所得税的。增值税按照小规模纳税人3%简易征收。这样的话已经减少了很大一部分的税收。

  二、核定征收

  先来看看核定征收的定义:

  核定征收:核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

  简单来说就是额定了你的所得税率。按照上海的情况额定率为5%,也就是说个独一年经营额为100万的话,应纳税额为5万。只要缴纳以5万为基础的个人经营所得税就可以了。5万的话大概税是3500

  三、用途

  这两者一般都是组合使用,就是说,个人独资企业申请核定征收政策,这家企业既享受了个独的免企业所得税,又额定了个人所得税。

  这是现在税筹筹划的最基础的一种方式,也是其中比较简单的一种方式。

  这种方式完全是按照国家法律法规来运作的,所以不存在什么偷税漏税,完全合法合规的。

  四、适用企业

  缺成本票的企业。很多企业采购的上游公司都无法开具增值税发票,导致企业面临无票抵扣,产生利润虚高。

  公司员工工资高,高管提成高的企业。希望降低个人所得税。

  贸易公司等增值税高的企业。一般纳税人增值税13%,小规模3%,希望降低增值税税负。

  高利润的企业,希望减少每年的企业所得税的。

  平台型企业,如直播平台、网红MCN机构、社交电商、大型培训机构、知识付费平台、律师事务所

  五、案例分析

  场景假设:S市A纺织品有限公司

  业务:对外出售纺织品

  采购:向当地农民收购棉花

  税:增值税13% 附加税 1.3% 企业所得税25% 个人所得税20%

  这家企业,向农民采购棉花,作价一万元一吨,没有发票。A公司一吨棉花可以生产出10万元的货物。201X年,A公司一共采购了100吨棉花,生产并收入了1000万元。问,该怎么交税

  以下是原始方案也就是没有税筹的方案和经过基础税筹的方案对比:

  原始方案:这里为了方便直观的比较,忽略两者相同的成本如人工、其他材料等

  增值税:1000万×0.13=130万

  附加税:1000×0.013=13万

  企业所得税:(1000-130万-13万)×0.25=214.25万因为没有进项票,无法抵扣成本

  个人所得税:(1000万-130万-13万-214.25万)×0.2=128.55万

  合计税负:130万+13万+214.25万+128.55万=485.8万

  基础税筹方案:基础筹划,举个例子而已,非最优筹划方案,也不是每家公司都适用

  方案:设立一家采购个人独资公司B。

  业务流程:由B公司专门向当地农民采购棉花,并将这些棉花销售给A公司作价500万,并开具增值税普通发票给A公司。A公司接受棉花并加工生产,对外销售货物,收入1000万。

  税收:

  A公司:增值税:1000×0.13=130万

  附加税:1000×0.013=13万

  企业所得税:1000-130-13-500万)×0.25=89.25

  个人所得税:1000-130-13-500-89.25万)×0.2=53.55

  B公司:增值税:1000×0.03=15

  附加税:1000×0.003=1.5

  企业所得税:0

  个人所得税:500万×0.05×0.3-4.05万=3.45万0.05是核定率,0.3是按照个人经营所得表得来的个税率,看最后的附录

  A+B公司合计税负:130万+13万+89.25万+53.55万+15万+1.5万+3.45万=305.75万

  原方案:485.8万

  现方案:305.75万

  节省:180.05万

  就这么一个简单的操作,就节省了180万,将近一年收入的20%,如果你是这家公司的老板,你要不要这么做

  这还是最基础的做法,数据什么的都是我随便写的,如果根据企业自身的情况,量身打造一个完整的税收筹划方案,包括企业架构、业务链搭建等手段,这个收益还会更大

  这就是为什么很多大公司或者跨国性公司这么热衷于税筹的原因

  好啦,这次的个独就到这里,有相关问题可进入99企帮官网咨询。

   相关推荐:

核定征收
 

个人独资企业
 

上一篇:最新增值税合理节税的方法!太有用了! 下一篇:企业怎样合理避税,可参考这些完整思路!