个人独资企业交什么税?个人独资企业免税政策有哪些?

  越来越多的缺票企业、高收入者通过注册个人独资企业来减轻税负,达到节税避税的效果。那么,个人独资企业免税政策有哪些?个人独资企业交什么税呢?一起来了解下。

个人独资企业交什么税?个人独资企业免税政策有哪些?

  个人独资企业交什么税?

  虽然,个人独资企业是企业,但是,与一般企业相比,税种更加简单。

  目前,个人独资企业主要缴纳的税种有:增值税、附加税和个人所得税。

  根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,自2000年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

换句话说,个人独资企业不用缴纳企业所得税哦,大家千万要记住了!

个人独资企业免税政策有哪些?

  下面重点为大家介绍个人独资企业在增值税、附加税及个人所得税这三块,能享受的优惠税收政策,仅供参考!

  1、增值税及附加税

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

  那么,小规模纳税人的标准是什么呢?

  2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。这里的年应征增值税销售额包括销售货物,提供应税劳务,销售应税服务,销售无形资产,销售不动产等所有销售额。

  另外,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

  这意味着,如果个人独资企业符合小规模纳税人标准的话,增值税税率仅为3%。

  此外,根据规定,小规模纳税人缴纳增值税,以及随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费。

  一般来说,增值税附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,税率分别为5%、3%、2%。

  但是,2019年,国家出台了多个小规模纳税人增值税及附加税优惠政策,个人独资企业要重点关注,符合条件,即能省下“真金白银”!

  小规模纳税人免征增值税

  根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定

  2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

  适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

  小规模纳税人附加税优惠

  根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:

  2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受上述规定的优惠政策。

  从国家税务总局获悉,截至目前,31个省、自治区、直辖市均已发文明确,小微企业“六税两费”按50%幅度顶格减征。大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个计划单列市按照本省规定执行。

  2、个人所得税

  根据《个人所得税法》规定,纳税人取得经营所得,应当缴纳个人所得税。

  经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

  经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。此外,个人独资企业以投资者为纳税义务人,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

  不过,满足以下条件的个人独资企业可以申请核定征收个人所得税:

  (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  各地核定征收率存在很大差别,低的在0.5%—3.5%之间,高的在10%左右,建议大家尽量在“税收洼地”注册个人独资企业,节税效果更明显

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