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2020年企业税务筹划,这些必须知道!

  企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。对于企业来说,专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出,增加实际收益,同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险,确保企业财税安全。那么,在实际工作中,企业开展税收筹划,究竟有哪些可行办法?又需遵循哪些原则呢?接下来,99企帮小编将带领各位对此进行具体了解。

2020年企业税务筹划,这些必须知道!

  1、做好账务处理是节税的重要前提

  税收,对于企业来说,和其它各种费用一样,都是企业的一种支出,在法律允许的情况下,当然是可以抵缴税的。有不少的会计由于对税法理解不深,因财务管理不符合规定的要求,对于税法赋予的权利也没能很好的利用,以至于糊里糊涂的多缴了税款。其实要想不缴冤枉税,首先就要加强财务管理,只有这样,用足用好税法规定的各项权利。这是每个企业必须具备基本功。

  你是不是曾经遇到过这样的情况不知道该怎么办了?

  案例1:公司办公室日常购买的桶装水,是否属于职工福利费?还是应该计入办公费?

  案例2:职工患病,公司如何给员工钱更省税?

  方案一:老板先从公司借款5万元,再以个人名义给职工。

  方案二:以工资奖励补贴形式给。

  方案三:困难补助形式。

  案例3:有家公司业务员出差补助都是每月随同工资发放,是否可以?如何规划?

  案例4:礼品属于业务招待费吗?

  方案一:招待礼品属于业务招待费。

  方案二:宣传礼品属于业务宣传费。

  案例5:过节了,公司买了糕点当做福利,每个员工1盒,价值500元,财务编制了花名册并要求领走的员工逐一签字。

  案例6:公司按月支付职工2000元的交通补贴,20人*2000元=4万元,已并入工资申报了个税。

  账务处理:

  借:应付职工薪酬-福利费 4万元

  贷:银行存款 4万元

  其实这些情况都是有政策可以参考的:

  国家税务总局公告2015年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》:一、企业福利性补贴支出税前扣除问题

  列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

  02、学会应享尽享税收优惠政策就是最好的节税

  【案例1】

  甲企业属于生产制造塑料制品的工厂,目前企业在2019年1月份购进一套流水线生产设备不含税买价1200万元。2019年度预计实现利润总额400万元。

  (1)若是按照10年折旧(不考虑净残值):

  每年折旧费=1200万元/10年=120万

  2019年度由于1月份购入从2月份开始折旧

  2019年全年11个月折旧=110万元

  (2)若是按照6年在折旧(不考虑净残值)

  每年折旧费=1200万元/6年=200万元

  2019年度由于1月份购入从2月份开始折旧

  2019年全年11个月折旧=183万元

  总结:

  缩短折旧年限每年多折旧==183万元-110万元=73万元;

  节税=73万元*25%=18.25万元。

  相关政策:

  《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告 2019 年第 66 号 )

  一、自2019年1月1日起,适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。

  根据财政部 税务总局公告 2019 年第 66 号文件的规定,公司 2019 年新购入的固定资产可以加速折旧且你可自行选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。若选择采取缩短折旧年限,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的 60%;若选择采取加速折旧方法,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

  【案例2】

  王总目前旗下有6家担任股东的公司,每家都是独立核算,各自承担着不同的业务板块,问题来了,由于经营需要,各个公司之间常年存在相互拆解资金,而且均没有利息,截止2019年8月份累计借款余额2.12亿元,借款时间均在一年以上了。

  政策参考:

  财税〔2019〕20号 财政部、税务总局《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条:

  自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

  【案例3】

  我公司销售自产的机器设备100万元同时提供安装服务10万元,请问是否属于混合销售一律按照13%缴纳增值税?

  能否分别核算、分别适用不同的增值税率?

  政策参考1:

  国家税务总局公告2017年第11号《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

  政策参考2:

  根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  销售自产货物同时安装,应分别核算、分别适用税率

  销售自产机器设备同时提供安装,应分别核算、分别适用税率

  销售外购机器设备同时提供安装,若是按照兼营业务已经分别核算了,则可以分别适用税率!

  03、用好集体福利,为什么能够节省个人所得税?

  有许多公司老板,会让会计人员采用一些不法手段来达到偷税漏税的目的,但事实上,合理节税的方法有很多,利用好集体福利就是其中一种,一起来看看以下这些案例吧!

  案例1:

  青岛微克公司每月给每名职工发放午餐补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

  案例2:

  青岛微克公司每月给每名职工发放房租补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

  案例3:

  青岛微克公司每月给每名职工发放交通补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

  案例4:

  青岛微克公司每月给每名职工发放体检补助600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

  案例5:

  青岛微克公司每月给每名职工发放零食补贴600元,属于福利费,但是由于属于个人性福利,需要并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

  政策参考:

  国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读,目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个税。

  04、关于纳税筹划,送给财务人员7个提醒!

  提醒1

  节税的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。

  提醒2

  财务人员可以利用税收优惠政策来节税,但是一定要正确恰当地利用政策,不要歪曲税收政策,利用优惠政策不要过于激进,应慎用政策。

  提醒3

  节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠,应享尽享政策既是国家给纳税人的权利,也是我们作为企业会计人的义务,好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税,而放着现成的优惠不去用。目前唯一没有风险的纳税筹划就是利用优惠政策节税!

  提醒4

  财务人员一定要还原业务真实面貌,切记不要背离真实业务,不符合业务真实面貌的节税,其实就是偷税,会计人员必须慎重节税。

  提醒5

  税务筹划是一种事先的安排,而不是事后“诸葛亮”,一切事后既成事实业务的筹划,都是在亡羊补牢。

  提醒6

  好多企业一边在节税;一边在偷税;一边在多缴税;一边又在提前攒钱缴纳税收罚款,到头来节税不成,反被稽查,给企业造成了无穷的后患。

  提醒7

  近两年国家减税降费力度之大,是40年来之最,这就是中小企业节税最好的时代,国家已经为你打开了一扇窗,你就不能再爬墙了。

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