个人转让股权需要缴什么税?税率是多少?

  个人转让股权该如何缴税,实务中咨询的人还挺多。今天我就大家经常咨询的问题汇总如下,以供参考。

个人转让股权需要缴什么税?税率是多少?

  01、个人转让股权需要缴什么税?税率是多少?

  需要缴纳印花税和个人所得税。印花税税目是“产权转移书据”万分之五, 目前可以减半征收。

  个人所得税税目是“财产转让所得”,税率为20%,用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的个人所得税。

  02、个人转让股权热点问题答疑

  1、股权转让所得如何计算?

  股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

  合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税,评估费等。

  2、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价吧?

  不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格,但也有例外的情况,比如转让价格明显偏低且没有合理理由,税务机关会核定征收;再比如转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外,还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入,也应当一并征税。

  3、什么是以股权转让相关的收入?

  “转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。 纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。”

  所以有的时候并不仅仅是合同上标明的转让价格,其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税的。

  参考政策:国税函[2006]866号《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复 》:股权成功转让后,转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入,属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

  4、应该什么时候缴纳税款?

  扣缴义务人、纳税人应当在下列行为发生的次月15日内向主管税务机关申报纳税:

  (一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

  (二)股权转让协议已签订生效的;

  (三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

  (四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;

  (五)股权被强制过户、对外投资、抵债等非货币性交易且交易行为已完成。

  (六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

  请注意:上述任何一个条件符合均构成个人所得税的纳税义务发生时间。

  5、应该在什么地方缴纳个人所得税?

  请注意:纳税地点不是纳税人所在地,也不是扣缴义务人所在地,而是被投资企业所在地的税务机关。

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