薪资个税筹划方案

都说个税稽查是猛虎，但税园君知道有一种节税方法可以通过工资节税，不用怕，我们一起来了解一下！

一、 筹划场景

1、 不断增加的收入总额，缺少成本和费用，造成应纳税所得额偏高，产生的合伙人的高分红个税;

2、 业务高分成收入产生的个税。

3、 其他高薪酬职工。

二、 筹划方法

通过在税收洼地成立个人独资企业，达到效果：

1、 在税收洼地成立一个为公司提供服务的工作室，最好是多个不同业务形态的个人独资企业，通过购买个人独资企业的服务(如设计、咨询、培训等)来增加本公司的成本和费用，降低应纳税所得额。

2、 在税收洼地成立一个和公司同业务的个人独资企业，对于非必要公司服务的内容可以通过此个人独资企业与客户签订协议

3、 在税收洼地成立一个合伙企业(个人独资企业)，由高薪酬职工及成立，将薪资个税转化为业务往来款。【个人薪酬高通常使用】

三、 筹划应用要素(所得税核定为2%)

增值税：100/1.03*3%=2.9126 万

附加税：100/1.03*3%*11.5%=0.3350 万

所得税：100/1.03*2%=1.9417万

实际纳税额：2.9126+0.3350+1.9417 = 5. ** 3万

开票100万综合税率5. ** 3%

四、 个人独资企业核定征收税法依据

财税[2000]91号

第七条 有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税： (一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的; (二)企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; (三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。　　第八条 第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

五、面临缺乏增值税进项问题，可以有限公司形式入驻税收园区，按照应纳税率开具发票上税，固定获得税收返还，最高可获得50%的税收返还，财政扶持。

六、纳税人直接解决进项抵扣问题，无票业务支出、回扣返利支出无发票；税园君推荐最新的税务进项对接模式，直接取得符合要求的增值税专用发票，解决进项抵扣问题。

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