在线咨询

行业资讯行业资讯

选择税收洼地,该注意哪些问题?

  目前最受广大企业主欢迎的合理避税方法非寻找避税洼地莫属。我们曾经给大家深度分析过国外大型企业也通过税收筹划手段,正是对于税收洼地的合理利用为大型企业省上百亿美元的税收,而这种方法同样适用于中国企业。

选择税收洼地,该注意哪些问题?

  税收洼地并不限于服务业,但服务业的特殊性在税收洼地的政策适用上有别于生产商贸企业,因此我们把服务业税收洼地政策单独拎出来给大家讲一下。需要注意的是,并非只有主体是服务业才能用服务业税收洼地政策。

  服务业税收洼地的特点

  1、一般纳税人认定标准

  生产加工型企业1年的收入额超过50万会被认定为一般纳税人,商贸型企业是80万,服务业则是500万。因此,对于服务业来讲,有些政策只适用于小规模纳税人时,我们就有500万的额度空间。

  2、没有太多进项抵扣

  已经认定为一般纳税人的,服务业的税率一般为11%和6%,交通运输业为11%,其他大部分服务业为6%。通常来讲,服务业人力资源成本占比较高,我们都知道人力资源成本也就是我们发的工资,基本上是没有进项税额抵扣的,因为员工给公司提供服务是不交增值税的,相应的公司也无法拿到增值税进行抵扣,服务业面临基本没有太多进项税抵扣的情况。

  3、招商引资政策宽泛

  很多地区会鼓励服务业的发展,鼓励第三产业的发展,跟服务业相关的招商引资政策相比一般生产商贸企业来讲会更加宽泛。

  4、没有固定场地要求

  服务业开展业务的时候不一定有固定场地、固定办公场所这种要求,对于我们有些税务机关一直强调的“四流合一”,银行(对公户)、合同、发票、物流要求一致,对于服务业来说要求相对好一点没有那么苛刻。

  5、其他行业同样适用

  服务业的税收洼地并不仅仅是针对服务业主体来讲的,生产商贸型企业也可以拆分服务业去享受。比如珠宝生产企业,可以把珠宝设计部分拆分出去,设计的话是属于服务业的,但企业本身还是属于生产商贸企业。还有一些集团型的公司,可以拆分产品研发中心、销售推广中心等等。总的来看,是一个集团型的企业,但它的研发中心、推广销售都是适用于服务业的优惠政策的。

  选择税收洼地的看点

  1.企业莫只看奖励比例

  不是越高的园区奖励就越好,企业千万不能把奖励比例作为选择税收洼地的唯一标准。

  2.招商平台

  不是所有的招商平台都是有资质的,有的可能是二级代理或是三级代理甚至可能是个人,那么从什么方面看出平台是否为政府/财政局/园区的一手委托招商平台呢?

  ①平台是否与政府/财政局/经济开发区/园区签有合作协议书,与企业签约的平台是否与政府签约平台一致。

  ②税收优惠政策的真实性;企业一定要到政府/经济开发区/园区的红头文件,如没有地方红头文件的平台,企业可询问是否可以去税收洼地处实地考察以及税收洼地与企业对接人的身份。

  3.税收奖励比例

  有的平台会虚假报给企业享受的奖励比例,平台会“吃”企业应得到的比例,所以最好的方式是企业自行去园区或是经济开发区里核实,当然;如果平台可以让企业去对接政府领导或是园区领导,那么可以判定该平台至少为正规及一手平台。

  征税的。地方税务机关虽然没有指定政策的权利,但有落实和执行这个政策的权利。

  享受税收优惠的方式

  1.主体公司注册在有财政返还的地区,在当地纳税,获取财政返还;

  2.部分业务注册在有财政返还的地区,比如珠宝公司的设计部分,游戏公司的软件开发部分,或集团公司的生产研发部分等,把服务部分拆分出来,在当地纳税,主体公司抵税,在当地缴纳的税费就可以享受财政返还优惠;

  3.涉及股权转让大额纳税时,要做事先安排,在注册地的选择和主体公司的选择方面,都需要提前合理规划,将增值税、企业所得税或者个人所得税转移到有财政返还的地区。

   相关推荐:

税收洼地
 

合理避税
 

个人独资企业
 

上一篇:国务院:免征湖北境内小规模纳税人增值税3个月,其他地区降至1%。筹划节税成本更低了! 下一篇:税务筹划案例分享:劳务报酬相关(个人大额收入)